孫潔委員：建議擴(kuò)大稅延養(yǎng)老險的優(yōu)惠力度，降低領(lǐng)取時應(yīng)繳稅額

　　養(yǎng)老的話題越發(fā)成為各界關(guān)注的重點。

　　3月1日，全國政協(xié)委員、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國家對外開放研究院研究員孫潔向澎湃新聞表示，在今年兩會上，她將提交一份關(guān)于取消個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（下稱稅延養(yǎng)老險）的6%的收入限制條件的提案。

　　2018年5月，稅延養(yǎng)老險在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)等三地正式開始試點。孫潔表示，政策公布后社會反響熱烈，公眾關(guān)注度較高。試點地區(qū)積極推動，業(yè)務(wù)發(fā)展平穩(wěn)。隨著試點不斷深入，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策的一些問題和不足也不斷顯現(xiàn)，特別是政策優(yōu)惠力度低、操作不便捷等原因，一定程度上影響了政策實際效果，政策亟待進(jìn)一步完善。

　　根據(jù)試點政策，稅延養(yǎng)老險的投保繳費稅前扣除限額按月收入的6%和1000元（或年收入的6%和1.2萬元）孰低確定。但孫潔認(rèn)為，當(dāng)月收入6%的限額規(guī)定導(dǎo)致需逐月確定抵稅額度上限，加之購買個人稅延養(yǎng)老保險的保費是確定的，月收入波動導(dǎo)致稅延抵扣額度波動，增加額度計算難度頻度，容易出現(xiàn)政策享受不充分或者重復(fù)納稅的情況。

　　例如，某納稅人如在6月投保稅延養(yǎng)老保險，每月繳納保費金額確定為900元，按收入核算的后續(xù)三個月抵扣額度分別為800元、900元、1000元，則其在7月份的繳費超出抵扣限額100元，多繳納的保費無法抵稅，還要在領(lǐng)取時按照7.5%的稅率繳稅，而其9月份的繳費低于稅前扣除限額100元，未能充分享受政策。

　　孫潔指出，1000元額度上限無法真正滿足群眾的養(yǎng)老儲備需求，即使個人超額繳費也無法享受稅延政策優(yōu)惠。對參保人來說，稅收優(yōu)惠帶來的收益較少，投資帶來的收益遠(yuǎn)高于稅收優(yōu)惠。投資策略會在很大程度上影響個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險的收益，且個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險會使得選擇最優(yōu)投資策略的高收入?yún)⒈Ｕ攉@得較高的收益。因此，個稅起征點調(diào)高及專項附加扣除政策出臺后，客戶投保意愿進(jìn)一步降低，新增投保人數(shù)大幅下降，部分投保人甚至停止了繳費。

　　為了加快個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險在全國范圍開展的步伐，孫潔針對多個方面提出建議。她首先指出，為實現(xiàn)共同富裕，應(yīng)健全工資合理增長機(jī)制，多渠道并舉著力提高低收入群體的收入，擴(kuò)大中等收入群體，從而使更多的人能享受到稅收優(yōu)惠政策。同時，為了吸引更多的高收入群體參保，建議擴(kuò)大稅延養(yǎng)老險的政策優(yōu)惠力度，進(jìn)一步降低政策復(fù)雜性，改變現(xiàn)有按月收入6%和1000元孰低的扣除方式，適當(dāng)提高延稅額度，將個人投保商業(yè)養(yǎng)老保險支出作為專項扣除項目簡化操作流程，提高政策吸引力，擴(kuò)大政策受益人群，充分發(fā)揮稅延養(yǎng)老試點的作用。建議提高第三支柱繳費的稅前扣除額度，并根據(jù)社會平均工資增長、通貨膨脹率等進(jìn)行指數(shù)化調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機(jī)制，增強(qiáng)政策的吸引力。

　　孫潔從降低領(lǐng)取時應(yīng)繳稅額、激發(fā)民眾參保積極性方面提出建議，她認(rèn)為，可以從兩個角度進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整：一是將個人領(lǐng)取階段75%部分個人退休賬戶金額適用稅率由原有的10%降低至3%，這樣就可以使該政策惠及繳費期內(nèi)所有適用稅率10%的人群；二是建議政府增加TEE 稅收激勵模式，繳費階段不享受稅收優(yōu)惠，領(lǐng)取階段不征稅，可以滿足不同層次人群的需求。

　　對于產(chǎn)品的傭金率，孫潔則建議，適度提高稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的直接傭金率。參考目前個人壽險的傭金率，建議可將現(xiàn)有總費用率在5% 的上限范圍內(nèi)適度提高稅延養(yǎng)老保險的直接傭金率，以此激勵保險銷售人員的積極性。

　　她還表示，政府可以考慮聯(lián)合保險公司一起共同設(shè)計一套能有效縮減個稅遞延商保繳費過程中的抵扣手續(xù)方案。(記者 胡志挺）

　　轉(zhuǎn)自：澎湃新聞

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