642筆虛假貿(mào)易 抽逃出資1.8億元 中絲集團(tuán)海南公司卷入債務(wù)“黑洞”調(diào)查

　　雪崩時(shí)沒有一片雪花是無辜的。一起糾紛，讓中國中絲集團(tuán)海南公司(簡稱“海南公司”，中絲集團(tuán)全資子公司)的“傷疤”昭然若揭。高額債務(wù)懸頂，資金鏈斷裂，深陷泥潭的海南公司走向破產(chǎn)，債務(wù)等問題也隨之而來。

　　在642筆虛假貿(mào)易、瞞天過海式注資的陰影籠罩之下，破產(chǎn)清算將如何保障債權(quán)人的權(quán)益？中國證券報(bào)記者嘗試聯(lián)系海南公司法人代表、原總經(jīng)理于雷，但連續(xù)多日撥打，其手機(jī)均處于關(guān)機(jī)狀態(tài)。

　　中國證券報(bào)記者多日致電中絲集團(tuán)官網(wǎng)披露的聯(lián)系電話，均無人接聽。同時(shí)，記者將相關(guān)采訪問題以郵件形式發(fā)送給中絲集團(tuán)官網(wǎng)披露的郵箱，截至發(fā)稿，仍未收到回復(fù)。

　　虛假式“繁榮”

　　“由于業(yè)務(wù)局限性，公司一直在走下坡路，好像似乎已看到絲綢公司未來之路的盡頭。人也不自信了，見到其他央企老大哥頭都抬不起來?！庇诶自谝环菔謺鴪?bào)告中寫道，“2012年，公司更名為中絲集團(tuán)，使我看到了公司美好的未來，領(lǐng)域?qū)捔?，領(lǐng)頭人強(qiáng)了?！?/p>

　　2012年，海南公司從絲綢及外貿(mào)領(lǐng)域向以國內(nèi)大宗商品貿(mào)易為主、以進(jìn)出口業(yè)務(wù)為輔轉(zhuǎn)型，并確立了“123155”的發(fā)展目標(biāo)。“從財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)看，順利實(shí)現(xiàn)了海南公司的‘123155’戰(zhàn)略目標(biāo)?！庇诶讓懙?。

　　但于雷描繪的美好只是紙面上的繁榮。中國證券報(bào)記者在調(diào)查過程中獲悉的《審計(jì)署長沙特派辦審計(jì)工作底稿》(簡稱《底稿》)顯示，2012年至2016年，海南公司同中建海西石油(深圳)公司及實(shí)控人李文峰控制的7家公司和其介紹的59家公司開展的642筆大宗商品購銷貿(mào)易業(yè)務(wù)，均無實(shí)物流轉(zhuǎn)。

　　該《底稿》稱，“經(jīng)延伸部分倉儲物流企業(yè)，詢問相關(guān)經(jīng)辦人員，前述交易均無商品實(shí)物流轉(zhuǎn)，海南公司也無相關(guān)倉儲及運(yùn)輸費(fèi)用等支出的任何記錄，屬虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)?！?/p>

　　海南公司還面臨著貸款逾期風(fēng)險(xiǎn)?！?014年下半年(10月左右)，客戶貨款未能按期付出，為避免銀行逾期，海南公司臨時(shí)向集團(tuán)公司借款歸還銀行，也通過商票、保理、貿(mào)易融資、社會融資等手段籌集資金。同時(shí)對業(yè)務(wù)清理后發(fā)現(xiàn)，海南公司的絕大部分國內(nèi)貿(mào)易業(yè)務(wù)均與中建海洋系的公司或由其介紹的其他公司有關(guān)聯(lián)。后經(jīng)核實(shí)，這些貨款流入該企業(yè)所屬的房地產(chǎn)公司，資金用于地產(chǎn)項(xiàng)目?！庇诶自谏鲜鰣?bào)告中提及。

　　中建海洋即中建海洋化工控股集團(tuán)有限公司，2018年被吊銷，實(shí)控人也是李文峰。

　　虛假貿(mào)易下的繁榮固然可以“抬得起頭”了，但窟窿也因此留下。立信會計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，截至2019年底，海南公司凈資產(chǎn)為-9.31億元；對李文峰控制的中建海西及其關(guān)聯(lián)方形成應(yīng)收賬款6.75億元及預(yù)付款7.70億元，分別計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.6億元、2.32億元。

　　債務(wù)壓身，海南公司仍“闊綽”地通過民間借貸為母公司中絲集團(tuán)償還銀行借款。“2015年7月，為歸還集團(tuán)公司在華潤銀行的1億貸款，我公司從相關(guān)債權(quán)人處借款4900萬元?！庇诶自谑謺鴪?bào)告中寫道。

　　瞞天過海式注資

　　頗為吊詭的是，中絲集團(tuán)對海南公司增加注冊資本金1.8億元，后來也被債權(quán)人揭穿只是“用2500萬元耍了個(gè)手段”的瞞天過海式注資。

　　2014年9月22日，中絲集團(tuán)總經(jīng)理辦公會形成《關(guān)于對中國中絲集團(tuán)海南公司增加注冊資本金的決議》，主要內(nèi)容為：“鑒于海南公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，為有利于其更好地開展業(yè)務(wù)，會議決定，對海南公司增加注冊資本金到2億元?！焙Ｄ瞎驹瓉淼淖再Y金為2000萬元，即新增1.8億元。

　　“法院在債務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)海南公司沒有可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)?！眰鶛?quán)人王有生(化名)說：“后來我們就去工商系統(tǒng)查，發(fā)現(xiàn)中絲集團(tuán)對海南公司有一個(gè)注資……結(jié)果它用2500萬元耍了個(gè)手段?！?/p>

　　中國證券報(bào)記者調(diào)查獲悉，2014年11月24日，中絲集團(tuán)籌資2500萬元，以“注資款”名義將該筆款項(xiàng)匯入到海南公司賬戶。在取得第一筆注資單據(jù)后，即從該收款賬戶將2500萬元轉(zhuǎn)入到另一營業(yè)部賬戶。隨后以“還款”名義將2500萬元轉(zhuǎn)回到中絲集團(tuán)賬戶，完成了第一次循環(huán)。中絲集團(tuán)同日內(nèi)相繼以類似手法完成了7次循環(huán)，最后一次是將其中的500萬元以同樣手法完成了一次循環(huán)。經(jīng)過7次2500萬元的“注資”和一次500萬元的“注資”后，加上海南公司原本的2000萬元注冊資本，剛好達(dá)到2億元的目標(biāo)注資額度。

　　?？谥屑壢嗣穹ㄔ?019年出具的一審判決書認(rèn)為，“中絲集團(tuán)將其對中絲海南公司投入的1.8億元轉(zhuǎn)出的行為構(gòu)成了抽逃出資”，“出資款未能實(shí)際用于海南公司的業(yè)務(wù)開展，對海南公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動未能產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的幫助”，這與增資初衷有悖。

　　中絲集團(tuán)不服一審判決，上訴至海南省高級人民法院。中絲集團(tuán)給出的理由是：海南公司將注資款轉(zhuǎn)入中絲集團(tuán)的賬戶，是償還注資前對中絲集團(tuán)的欠款，是海南公司的經(jīng)營行為。立信會計(jì)師事務(wù)所2018年出具的一份說明稱，截至2014年11月24日，即注資前，海南公司對中絲集團(tuán)欠款約為4.53億元。

　　二審判決書認(rèn)為，因?yàn)橹薪z集團(tuán)提交的證明其與海南公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的證據(jù)主要為中絲集團(tuán)代海南公司支付貨款的轉(zhuǎn)賬憑證，故海南公司在無證實(shí)貿(mào)易業(yè)務(wù)的情況下，請求中絲集團(tuán)代其支付貨款不合常理，其真實(shí)性無法確認(rèn)。

　　中絲集團(tuán)又向最高人民法院提請?jiān)賹?，也被駁回。最高人民法院的裁定書稱，中絲集團(tuán)的證據(jù)沒有形成完整的證據(jù)鏈，不能證明海南公司向其轉(zhuǎn)賬1.8億元是還債，結(jié)合海南公司在2012年-2016年期間開展642筆虛假貿(mào)易的事實(shí)，二審法院未采信中絲集團(tuán)關(guān)于海南公司向其轉(zhuǎn)賬1.8億元系償還債務(wù)的主張，并認(rèn)定中絲集團(tuán)未完成其向海南公司出資1.8億元的義務(wù)并無不妥。

　　上述“抽逃出資”的影響已波及到中絲集團(tuán)本身。有債權(quán)人向法院申請并獲裁定：追加中絲集團(tuán)為被執(zhí)行人，并裁定拍賣中絲集團(tuán)位于北京市東城區(qū)的一處房產(chǎn)。

　　在王有生看來，“(中絲集團(tuán))是應(yīng)該出這個(gè)錢的，所以我們申請追加中絲集團(tuán)為被執(zhí)行人?！?/p>

　　國家審計(jì)署披露的審計(jì)結(jié)果公告(2018年第24號)顯示，2016年底，中絲集團(tuán)資產(chǎn)總額為52億元，負(fù)債總額為50.71億元，所有者權(quán)益僅1.29億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)97.51%。

　　走向破產(chǎn)清算

　　無奈之下，中絲集團(tuán)選擇實(shí)施海南公司破產(chǎn)清算計(jì)劃。

　　2019年12月16日，中絲集團(tuán)控股公司保利集團(tuán)曾就中絲集團(tuán)報(bào)送的《關(guān)于中國中絲集團(tuán)有限公司下屬海南公司破產(chǎn)清算的請示》做出批復(fù)，原則同意中絲集團(tuán)啟動海南公司的破產(chǎn)程序。2020年4月底，海口市中級人民法院受理了海南公司的破產(chǎn)清算申請。法院認(rèn)為，立信會計(jì)師事務(wù)所作出的審計(jì)報(bào)告顯示海南公司資不抵債，其申請破產(chǎn)清算符合受理?xiàng)l件。2020年6月22日，法院同意海南公司破產(chǎn)申請。

　　中國證券報(bào)記者了解到，海南公司破產(chǎn)清算案第一次債權(quán)人會議已于2020年10月29日召開。截至2020年10月26日，債權(quán)申報(bào)共計(jì)11筆，涉及9名債權(quán)人，債權(quán)申報(bào)總金額達(dá)到10.07億元。

　　中絲集團(tuán)及保利集團(tuán)下屬企業(yè)“現(xiàn)身”債權(quán)申報(bào)人名單?！吨袊薪z集團(tuán)海南公司債權(quán)申報(bào)清冊》顯示，中絲集團(tuán)申報(bào)債權(quán)2.61億元(暫緩確定)，保利礦業(yè)投資有限公司方面合計(jì)申報(bào)債權(quán)8618萬元。此外，還有兩位自然人申報(bào)債權(quán)，總額達(dá)1.56億元。

　　上述債權(quán)人會議資料顯示，“目前債務(wù)人銀行賬戶僅數(shù)百元，固定資產(chǎn)也僅有少量辦公設(shè)備和一臺年檢的車輛，支付破產(chǎn)費(fèi)用的資金都無法獲得保障?！?/p>

　　通商律師事務(wù)所合伙人李其師介紹，破產(chǎn)不是解決所有問題的靈丹妙藥，已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)程序，債權(quán)人的利益絕對不受損幾乎是不可能的。通常而言，在破產(chǎn)程序中，債權(quán)人有債權(quán)申報(bào)的權(quán)利、對他人債權(quán)進(jìn)行異議的權(quán)利、監(jiān)督破產(chǎn)管理人工作的權(quán)利、對清償方案(包括重整計(jì)劃、資產(chǎn)變價(jià)和分配方案)進(jìn)行表決等權(quán)利。在破產(chǎn)程序的實(shí)施過程中，通過法院指定的管理人接管破產(chǎn)債務(wù)人，由審計(jì)和評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資，能夠?qū)鶆?wù)人的實(shí)際資產(chǎn)和債務(wù)情況進(jìn)行公開披露。

　　有債權(quán)人試圖在海南公司破產(chǎn)清算后追加中絲集團(tuán)旗下資產(chǎn)以抵債。華堂律師事務(wù)所高級合伙人馬軍表示，其前提條件是“母公司出資不到位，或存在濫用股東權(quán)利的情況”。

　　“經(jīng)過溝通，這個(gè)錢(中絲集團(tuán))是確定要出資的，但由于海南公司多個(gè)賬戶被凍結(jié)，正在協(xié)調(diào)注資和資金流向這個(gè)問題?！币晃黄飘a(chǎn)管理人員工說。

　　根據(jù)法律規(guī)定，如果股東沒有完成出資義務(wù)，在破產(chǎn)程序中，股東有義務(wù)補(bǔ)繳出資，但補(bǔ)繳的出資應(yīng)當(dāng)計(jì)入債務(wù)人的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，按照破產(chǎn)法規(guī)定的順序由所有債權(quán)人公平受償。

　　上海市浩信律師事務(wù)所陳建亮律師認(rèn)為，若母公司沒有完成注冊資本金的繳納，一方面，債權(quán)人可以申請法院協(xié)助查封母公司旗下資產(chǎn)，破產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)要求出資人履行出資義務(wù)。另一方面，如果母公司未完成出資義務(wù)，等到破產(chǎn)注銷的時(shí)候，是無法在工商局完成注銷流程的。

　　轉(zhuǎn)自：中國證券報(bào)

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