銀行外債業(yè)務(wù)的反洗錢(qián)重點(diǎn)

　　外債是指企業(yè)從境外直接借入資金，早期外匯管理局只允許外商投資企業(yè)借入外債，直到銀發(fā)〔2017〕9號(hào)文《中國(guó)人民銀行關(guān)于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關(guān)事宜的通知》發(fā)布，除了仍限制房地產(chǎn)企業(yè)及政府融資平臺(tái)外，不管是外商投資企業(yè)還是境內(nèi)一般企業(yè)都被允許從境外借入外債。

　　銀行在面對(duì)外債業(yè)務(wù)時(shí)有兩個(gè)重點(diǎn)必須注意，一是外匯管理局對(duì)外債資金的用途有嚴(yán)格規(guī)范，不可隨意使用；二是要小心外債資金進(jìn)出過(guò)程中的潛在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

　　雖然外幣的外債資金已可以一次性結(jié)匯為人民幣，但在匯發(fā)〔2016〕16號(hào)文《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知》中，明確要求外債資金不能用于四項(xiàng)用途，分別是(1)不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍外或國(guó)家法律法規(guī)禁止的支出；(2)不得直接或間接用于證券投資，或購(gòu)買(mǎi)銀行保本型產(chǎn)品以外的投資理財(cái)產(chǎn)品；(3)不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款；(4)不得用于建設(shè)、購(gòu)買(mǎi)非自用房地產(chǎn)。

　　另外外匯管理局對(duì)外債用途的真實(shí)性審核也非常重視，在匯發(fā)〔2019〕28號(hào)文《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》中，要求除指定試點(diǎn)地區(qū)的試點(diǎn)企業(yè)外，企業(yè)在向銀行申請(qǐng)使用外債資金前，須事前向銀行逐筆提供真實(shí)性證明材料，供銀行跟蹤外債資金的去向，證明沒(méi)有違反上述16號(hào)文限制外債資金使用在四項(xiàng)用途上；除日常備用金外，其他外債資金的使用皆須采取受托支付方式，直接由銀行將資金撥付到第三方或往來(lái)對(duì)手的賬戶(hù)中。

　　至于外債所引發(fā)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)橥鈧Y金來(lái)源于境外，境內(nèi)銀行要核實(shí)境外資金來(lái)源的合法性存在實(shí)務(wù)困難，特別是基于境外擔(dān)保模式下借入的外債，銀行要了解境外作為擔(dān)保的資產(chǎn)是否合法也是反洗錢(qián)工作的重點(diǎn)之一。最后境內(nèi)企業(yè)在歸還境外外債時(shí)，境內(nèi)資金來(lái)源有沒(méi)有涉及洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，也是銀行面對(duì)外債業(yè)務(wù)要注意的地方。

　　由于外債可以是向境外銀行、企業(yè)甚至個(gè)人借款，加上境外借款利率又往往較境內(nèi)低，當(dāng)外匯管理局放寬外債資格條件，讓一般境內(nèi)企業(yè)也可以借入外債后，境內(nèi)銀行面對(duì)外債業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)也會(huì)越來(lái)越多，為防范因外債引發(fā)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)從以下重點(diǎn)部署外債業(yè)務(wù)的反洗錢(qián)工作。

　　1.如果境外借款人不是銀行等金融機(jī)構(gòu)，和境內(nèi)借款客戶(hù)也沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系，銀行就必須了解該筆外債的借款原因，還要強(qiáng)化對(duì)境外債權(quán)人的背景調(diào)查，了解境外外債資金的來(lái)源，尤其是當(dāng)境外債權(quán)人為個(gè)人或免稅天堂的離岸公司時(shí)，銀行都須重點(diǎn)關(guān)注資金背后是否存在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.當(dāng)銀行發(fā)現(xiàn)境內(nèi)客戶(hù)的外債借款金額明顯超出正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，就應(yīng)重點(diǎn)了解該客戶(hù)的借款用途為何，并在外債資金進(jìn)到國(guó)內(nèi)完成結(jié)匯要撥款給客戶(hù)使用時(shí)，加強(qiáng)審核資金用途，同時(shí)審核資金使用的真實(shí)性和證明文件。

　　3.上述16號(hào)文中，外匯管理局要求外債只能借款給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方，所以當(dāng)客戶(hù)要求將外債資金進(jìn)行委托貸款時(shí)，銀行須了解委托貸款資金的去向，并對(duì)借款人身份進(jìn)行識(shí)別，了解兩者間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及未來(lái)還款來(lái)源和還款能力。

　　4.當(dāng)外債由境外擔(dān)保方擔(dān)保時(shí)，境內(nèi)銀行須先取得擔(dān)保合同，了解擔(dān)保原因，同時(shí)對(duì)境外擔(dān)保方進(jìn)行盡職調(diào)查，了解擔(dān)保資產(chǎn)來(lái)源為何，重點(diǎn)關(guān)注境外擔(dān)保方與境內(nèi)客戶(hù)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　5.如果外債的境外債權(quán)人來(lái)源于洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)，銀行還須采取強(qiáng)化身份識(shí)別措施(EDD)，并考慮對(duì)后續(xù)外債資金的進(jìn)出與往來(lái)，采取更頻繁的回溯調(diào)查措施。

　　其他銀行要注意的外債反洗錢(qián)重點(diǎn)，還包含若客戶(hù)要求一次性使用全部外債資金，銀行須了解外債資金用途，確認(rèn)是否與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，了解資金去向的交易對(duì)手是否為供貨商，是否與客戶(hù)有關(guān)聯(lián)關(guān)系，與公司建立業(yè)務(wù)關(guān)系的時(shí)間長(zhǎng)短等信息，并對(duì)短期內(nèi)頻繁向境外借入外債，或是短期內(nèi)就歸還外債的客戶(hù)提高警覺(jué)，跟蹤資金去向并了解還款資金來(lái)源。

　　轉(zhuǎn)自：第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)

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