當(dāng)資本市場(chǎng)“看門人”得自身硬

　　證監(jiān)會(huì)近日一口氣對(duì)15家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施，有的機(jī)構(gòu)還因涉嫌違法違規(guī)被移交稽查處理，如此密集的“敲打”，在A股財(cái)報(bào)披露臨近的檔口，監(jiān)管層強(qiáng)化審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)“看門人”職責(zé)的舉動(dòng)頗有深意。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是保障公眾公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的“看門人”，它們通過履行職責(zé)，開展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，出具審計(jì)和評(píng)估意見，提示企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者和社會(huì)公眾利益，服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。然而有的機(jī)構(gòu)“看門人”失職，審計(jì)質(zhì)量不高，在執(zhí)業(yè)過程中缺失獨(dú)立性、公正性，存在分級(jí)復(fù)核形式化，簽字資產(chǎn)評(píng)估師未實(shí)質(zhì)參與項(xiàng)目執(zhí)業(yè)，執(zhí)業(yè)人員違法買賣股票等人員管理問題，更有甚者，還有個(gè)別會(huì)計(jì)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)很少，職業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金規(guī)模較小，但卻熱衷于承接ST上市公司項(xiàng)目，最終因涉嫌違法違規(guī)行為被立案調(diào)查。

　　2020年3月1日實(shí)施的新《證券法》，將會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政許可調(diào)整為事后備案管理，這是提升證券審計(jì)市場(chǎng)活力的重大舉措，但并不意味著降低了審計(jì)機(jī)構(gòu)的門檻。證券服務(wù)業(yè)務(wù)特別是上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)具有專業(yè)性強(qiáng)、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大、違法成本高等特點(diǎn)，需要具備較高專業(yè)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能勝任，一些在人才儲(chǔ)備、經(jīng)驗(yàn)積累等方面有所欠缺的中小所，只有強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、人才意識(shí)和品牌意識(shí)，必須切實(shí)規(guī)范執(zhí)業(yè)行為、大力提高審計(jì)質(zhì)量，增強(qiáng)自律性、公正性和專業(yè)化水平，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的審計(jì)市場(chǎng)中獲得一席之地。

　　需要強(qiáng)調(diào)的是，要構(gòu)建審計(jì)和評(píng)級(jí)行業(yè)以業(yè)務(wù)創(chuàng)新為價(jià)值核心、以品牌驅(qū)動(dòng)為市場(chǎng)路徑的新的行業(yè)生態(tài)體系，從嚴(yán)監(jiān)管必不可少。事后備案管理吸引了大量新的市場(chǎng)主體介入，會(huì)給證券市場(chǎng)價(jià)格體系、質(zhì)量控制、行業(yè)監(jiān)管等多方面帶來新的挑戰(zhàn)，尤其在近年來大股東資金占用、違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)頻發(fā)的背景下，需要強(qiáng)化監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的檢查，堅(jiān)持審計(jì)和評(píng)級(jí)質(zhì)量控制體系檢查與審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查并重，以質(zhì)量控制體系檢查結(jié)果指導(dǎo)審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查，促進(jìn)審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)全面提升執(zhí)業(yè)能力，構(gòu)建良性執(zhí)業(yè)生態(tài)，切實(shí)提高資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。（作者：程丹）

　　轉(zhuǎn)自：證券時(shí)報(bào)

　　【版權(quán)及免責(zé)聲明】凡本網(wǎng)所屬版權(quán)作品，轉(zhuǎn)載時(shí)須獲得授權(quán)并注明來源“中國(guó)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”，違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力。凡轉(zhuǎn)載文章及企業(yè)宣傳資訊，僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本網(wǎng)觀點(diǎn)和立場(chǎng)。版權(quán)事宜請(qǐng)聯(lián)系：010-65363056。

延伸閱讀