已過世的會計師 竟然簽署了800多份審計報告 什么情況？

　　近日，福建省財政廳官網公示了一份《行政處罰決定書》，福建廣聯(lián)會計師事務所原主任會計師陳祥斌在2019年3月7日病逝，2019年3月8日至7月2日期間該會計師事務所仍以陳的名義出具各類審計報告共計805份。而2019年上半年，該會計師事務所總計出具的各類審計報告不過才970份。

　　處罰決定書顯示，福建廣聯(lián)會計師事務所疏于對執(zhí)業(yè)質量的控制，未健全并實施合伙人(股東)、簽字注冊會計師和其他從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)質量控制中的權責體系，逐級復核制度流于形式。決定對該所作出暫停執(zhí)業(yè)6個月的行政處罰。

　　主任會計去世4個月

　　其他人竟不知情？

　　福建省財政廳派出檢查組對福建廣聯(lián)會計師事務所(以下簡稱“公司”)2019年1-6月執(zhí)業(yè)質量進行了檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：

　　首先，公司疏于對執(zhí)業(yè)質量的控制，權責體系不清晰，逐級復核制度流于形式。

　　根據(jù)福建省財政廳的詢問筆錄，詢問中除股東林超雄表示在當時已聽說陳祥斌去世，其他第二簽字注冊會計師均表示當時對陳祥斌去世的事實不清楚，在后期才知曉。各注冊會計師均表示在完成自己手頭工作后，便將審計報告交給公司辦公室處理，未參與后續(xù)程序。

　　其次，部分審計工作底稿未進行紙質檔案歸檔。

　　第三，審計報告抽查顯示出公司審計工作底稿管理不規(guī)范，如部分審計報告注冊會計師未簽字或蓋章，審計程序執(zhí)行不到位，財務報表附注披露信息不充分，審計證據(jù)獲取不充分、不恰當，實質性測試程序實施不完整等。

　　處罰決定顯示，公司對該案件的事實沒有異議，但認為違法行為情節(jié)輕微，希望減輕或從輕處罰。福建省財政廳認為公司的陳述申辯理由缺乏事實依據(jù)，不能成立，依法不予采納，并決定對公司作出暫停執(zhí)業(yè)6個月的行政處罰。

　　對中介機構敲響警鐘

　　注冊制下，對券商、會計師事務所等中介機構的要求更高。2020年實施的新證券法，取消了審計、評估機構從事證券服務業(yè)務的資格審批，改為備案管理，同時，進一步壓實中介機構市場“看門人”的職責。

　　數(shù)據(jù)顯示，按2020年年報數(shù)據(jù)統(tǒng)計，從審計機構總業(yè)務量來看(僅統(tǒng)計A股上市公司)，頭部會計師事務所優(yōu)勢較為明顯，立信、天健、大華三家會計師事務所2020年業(yè)務量位居前三。

　　從IPO業(yè)務排名來看，天健、立信、容誠三家會計師事務所包攬了前三名。

　　近日，ST中安迎來了投資者索賠案的終審判決，投資者獲得勝訴，分別為ST中安2014年度重大資產重組的財務顧問和審計機構的招商證券及瑞華會計師事務所，在證監(jiān)會并未對他們下達行政處罰的前提下，被判決須對中安科的付款義務分別在25%和15%范圍內承擔連帶責任。

　　業(yè)內人士認為，在今后的證券訴訟案件中，基于本次判例，中介機構今后被投資者列為被告的可能性將會增大。中介機構即便沒有被證監(jiān)會立案調查，未承擔行政責任，仍有可能承擔民事責任，面臨投資者的巨額索賠。

　　轉自：中國證券報

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