規(guī)范征收和管理稅制改革邁出重要一步 增值稅法2026年1月1日起施行


中國(guó)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)   時(shí)間:2024-12-30





  十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議12月25日表決通過(guò)了《中華人民共和國(guó)增值稅法》,自2026年1月1日起施行。


  多位專家在接受記者采訪時(shí)表示,增值稅法的制定出臺(tái)有助于進(jìn)一步規(guī)范增值稅的征收和管理,保障國(guó)家財(cái)政收入的合法、合規(guī)來(lái)源,同時(shí)也有利于維護(hù)市場(chǎng)秩序和公平競(jìng)爭(zhēng),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。


  落實(shí)稅收法定原則


  隨著增值稅法的制定出臺(tái),我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中已有14個(gè)稅種制定了法律,涵蓋絕大部分的稅收收入,落實(shí)稅收法定原則取得重大進(jìn)展。


  自1993年《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》頒布以來(lái),增值稅制度經(jīng)歷了多次改革和調(diào)整。2019年11月27日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《中華人民共和國(guó)增值稅法(征求意見(jiàn)稿)》,公開(kāi)征求意見(jiàn)。2022年12月30日,中國(guó)人大網(wǎng)公布《中華人民共和國(guó)增值稅法(草案)》,公開(kāi)征求意見(jiàn)。


  "此次表決通過(guò)的《中華人民共和國(guó)增值稅法》落實(shí)了稅收法定原則,意義重大。"中央財(cái)經(jīng)大學(xué)副教授劉春生對(duì)中國(guó)商報(bào)記者表示,首先,將增值稅從暫行條例上升為法律,強(qiáng)化了法律效力,對(duì)稅收征管提供更明確和權(quán)威的依據(jù),是我國(guó)稅收制度法治化的重要里程碑;其次,增值稅法以法律形式鞏固了近年來(lái)增值稅改革的一些成果,包括稅率調(diào)整、抵扣鏈條完善等,這些都為企業(yè)提供更加穩(wěn)定的稅制預(yù)期,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展;再次,增值稅法的出臺(tái)可以促進(jìn)稅負(fù)公平,通過(guò)環(huán)環(huán)相扣的抵扣機(jī)制,避免重復(fù)征稅,確保企業(yè)稅負(fù)與其創(chuàng)造價(jià)值相匹配,實(shí)現(xiàn)稅收公平,從而提升市場(chǎng)主體的競(jìng)爭(zhēng)能力。


  中國(guó)城市專家網(wǎng)智庫(kù)委員會(huì)常務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)林先平認(rèn)為,增值稅作為我國(guó)第一大稅種,其征收和管理對(duì)于國(guó)家財(cái)政收入、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定具有重要影響。制定和出臺(tái)增值稅法,有助于進(jìn)一步規(guī)范增值稅的征收和管理,保障國(guó)家財(cái)政收入的合法、合規(guī)來(lái)源,同時(shí)也有利于維護(hù)市場(chǎng)秩序和公平競(jìng)爭(zhēng),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。


  增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展信心


  本次表決通過(guò)的《中華人民共和國(guó)增值稅法》涵蓋了增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、納稅義務(wù)、稅收征管等多個(gè)方面。林先平表示,增值稅法明確了增值稅的征收范圍和標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范了稅率和征收率,有利于保障稅收的公平性和透明度。


  據(jù)了解,增值稅法規(guī)定了不同應(yīng)稅交易的稅率,如銷售貨物、加工修理修配服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、進(jìn)口貨物等稅率為13%,銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)稅率為6%,納稅人出口貨物稅率為零。


  廣州眺遠(yuǎn)營(yíng)銷咨詢公司總監(jiān)高承飛對(duì)中國(guó)商報(bào)記者表示,增值稅法保持了稅制平移的思路,與現(xiàn)行法規(guī)相比實(shí)質(zhì)性改動(dòng)不大,現(xiàn)行政策在較大程度上得以保留,但也出現(xiàn)了一些新變化,如取消貸款利息的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣限制等,這些變化將對(duì)企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)積極影響。增值稅法的穩(wěn)定性和預(yù)見(jiàn)性將降低企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),有助于企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃和決策。


  林先平認(rèn)為,從對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響來(lái)看,規(guī)范化的增值稅征收和管理將有助于企業(yè)合法合規(guī)地獲得稅收待遇,減輕企業(yè)稅負(fù)壓力,提高盈利能力。另外,數(shù)字化征稅手段和電子發(fā)票等新型稅收管理模式的應(yīng)用將為企業(yè)提供更加便捷、高效的納稅服務(wù),降低納稅成本。


  增值稅法同時(shí)規(guī)定了稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),明確了免征增值稅的項(xiàng)目。劉春生表示,穩(wěn)定的稅收制度有助于穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期,增強(qiáng)企業(yè)和投資者信心,營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境。同時(shí),也可以促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)合規(guī)建設(shè),避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不必要的損失,企業(yè)也可以根據(jù)增值稅法的規(guī)定,合理調(diào)整業(yè)務(wù)布局和經(jīng)營(yíng)模式,充分享受稅收優(yōu)惠政策,降低稅負(fù)成本。


  稅收制度進(jìn)一步完善


  增值稅法的通過(guò),不僅填補(bǔ)了我國(guó)稅收法律體系的重要空白,還標(biāo)志著我國(guó)稅制改革邁出了重要一步。


  高承飛認(rèn)為,作為我國(guó)第一大稅種,增值稅法的出臺(tái)將為市場(chǎng)主體提供更加明確和穩(wěn)定的稅制環(huán)境,有助于降低稅收遵從成本,增強(qiáng)稅法的透明度和預(yù)見(jiàn)性。展望未來(lái),隨著增值稅法的實(shí)施和完善,預(yù)計(jì)稅率將出現(xiàn)更多差異化調(diào)整,以適應(yīng)不同行業(yè)和商品的征稅需求,實(shí)現(xiàn)稅收公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)。


  根據(jù)增值稅法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)與工業(yè)和信息化、公安、海關(guān)、市場(chǎng)監(jiān)督管理、人民銀行、金融監(jiān)督管理等部門(mén)建立增值稅涉稅信息共享機(jī)制和工作配合機(jī)制。有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī),在各自職責(zé)范圍內(nèi),支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展增值稅征收管理。


  此外,增值稅法還規(guī)定了納稅人的法律責(zé)任和稅收保障措施,強(qiáng)調(diào)納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳稅款、加收滯納金,并處以罰款等行政處罰。同時(shí),該法還規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管職責(zé)和權(quán)力,以及納稅人的權(quán)利救濟(jì)途徑等。


  林先平認(rèn)為,隨著增值稅法的實(shí)施和不斷完善,稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)將更加注重稅法的學(xué)習(xí)和應(yīng)用,促進(jìn)納稅遵從和稅法實(shí)施。此外,增值稅法與其他相關(guān)稅收法律的協(xié)調(diào)配合,將有助于形成更加完善、科學(xué)、合理的稅收法制體系,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。


  劉春生表示,增值稅法的出臺(tái)有助于推動(dòng)稅收制度進(jìn)一步完善,助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,促進(jìn)稅收征管效能提升,也可以增強(qiáng)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)力。


  高承飛建議,企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注增值稅立法動(dòng)態(tài),積極評(píng)估新稅法帶來(lái)的影響,并做好相應(yīng)的稅務(wù)規(guī)劃和合規(guī)工作。(記者 馬文博)


  轉(zhuǎn)自:中國(guó)商報(bào)

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