財(cái)政部：強(qiáng)化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)

　　10月10日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于強(qiáng)化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè) 推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的通知（征求意見稿）》。征求意見稿由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)研究起草，旨在推動(dòng)上市公司和擬上市企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)。

　　《通知》共七條，主要包括以下內(nèi)容：第一條對(duì)各上市公司持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)，不斷提升內(nèi)部控制有效性作出規(guī)定，對(duì)尚未全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的上市公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)提出要求。第二條對(duì)各上市公司定期披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告作出明確規(guī)定，并對(duì)創(chuàng)業(yè)板和北交所上市公司給予一定的過(guò)渡期。第三條對(duì)擬上市企業(yè)發(fā)行審核階段報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告作出規(guī)定。第四條對(duì)《通知》發(fā)布當(dāng)年及次年，擬上市企業(yè)通過(guò)發(fā)行上市審核并上市后披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告作出規(guī)定，明確銜接安排。第五條對(duì)進(jìn)行破產(chǎn)重整、重組上市或重大資產(chǎn)重組的上市公司給予一定的豁免安排。第六條對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施上市公司及擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)提出相關(guān)要求。第七條規(guī)定了《通知》的解釋權(quán)及生效日期。

　　據(jù)悉，2008 年以來(lái)，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、原銀監(jiān)會(huì)、原保監(jiān)會(huì)五部委，聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，構(gòu)建了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。財(cái)政部聯(lián)合中國(guó)證監(jiān)會(huì)積極做好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在上市公司的實(shí)施工作，分類分批推進(jìn)上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。截至目前，各上市公司均建立健全了內(nèi)部控制制度，大部分上市公司已開展了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)工作，并定期披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，但還有部分上市公司沒有全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

　　財(cái)政部在起草說(shuō)明中表示，推動(dòng)各上市公司和擬上市企業(yè)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在資本市場(chǎng)的全面有效實(shí)施，對(duì)于資本市場(chǎng)強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督、防范化解風(fēng)險(xiǎn)、提升上市公司治理水平、提高上市公司質(zhì)量具有重要意義。（經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 曾金華）

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