減稅退稅緩稅多措并舉 稅收優(yōu)惠快速精準(zhǔn)送達(dá)億萬(wàn)市場(chǎng)主體

　　面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)下行壓力，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)決落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院減稅降費(fèi)重大決策部署，減稅、退稅、緩稅多措并舉，把稅收優(yōu)惠快速、精準(zhǔn)送達(dá)億萬(wàn)市場(chǎng)主體——

　　加力！為了“高質(zhì)量號(hào)”中國(guó)經(jīng)濟(jì)列車行穩(wěn)致遠(yuǎn)

　　在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇壓力增大的冬日，“高質(zhì)量號(hào)”中國(guó)經(jīng)濟(jì)列車正全力駛向春天。

　　前三季度，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長(zhǎng)9.8%——?dú)v經(jīng)風(fēng)雨，具有極強(qiáng)韌性的中國(guó)經(jīng)濟(jì)再次成為寒意中的一抹暖色。與此相對(duì)應(yīng)的是，前三季度，全國(guó)新增減稅降費(fèi)9101億元，新辦涉稅市場(chǎng)主體達(dá)970.3萬(wàn)戶，億萬(wàn)市場(chǎng)主體的澎湃活力再次證明了“放水養(yǎng)魚”的政策智慧與決策遠(yuǎn)見。

　　今年是“十四五”開局之年。習(xí)近平總書記指出，做好今年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，邁好“十四五”時(shí)期我國(guó)發(fā)展第一步至關(guān)重要，第一步要邁準(zhǔn)邁穩(wěn)，邁出新氣象，邁出新成效。面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，疫情影響廣泛深遠(yuǎn)，特別是大宗商品價(jià)格上漲、生產(chǎn)成本上升等問(wèn)題，黨中央、國(guó)務(wù)院審時(shí)度勢(shì)，出臺(tái)了一系列具有針對(duì)性的減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策，幫企業(yè)渡難關(guān)，助經(jīng)濟(jì)蓄動(dòng)能。

　　而今年的減稅降費(fèi)，有著不同于往年的意義。在2020年全國(guó)一般公共預(yù)算收入同比降低3.9%的背景下，延續(xù)、新增各類減稅降費(fèi)政策，保持政策的穩(wěn)定性、增強(qiáng)政策的針對(duì)性，進(jìn)一步彰顯了黨中央、國(guó)務(wù)院的魄力與決心。

　　掌舵沉穩(wěn)裕如，知難勇毅向前。

　　今年以來(lái)，稅務(wù)部門結(jié)合黨史學(xué)習(xí)教育，全力貫徹落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，聚焦創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、制造智造、中小微企業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域，以減稅、退稅、緩稅等形式，將優(yōu)惠快、簡(jiǎn)、準(zhǔn)地送達(dá)納稅人繳費(fèi)人手中，以稅務(wù)人的“用心”，換來(lái)稅費(fèi)服務(wù)舉措的“創(chuàng)新”，收獲稅收營(yíng)商環(huán)境的“清新”，有效激發(fā)億萬(wàn)市場(chǎng)主體活力，為“高質(zhì)量號(hào)”中國(guó)經(jīng)濟(jì)列車在把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局的軌道上行穩(wěn)致遠(yuǎn)提供強(qiáng)大動(dòng)力。

　　“提”勁——驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新車輪滾滾向前

　　列車疾馳，靠的是車輪滾滾向前。

　　創(chuàng)新是民族發(fā)展的靈魂，是當(dāng)今國(guó)際戰(zhàn)略博弈的主要戰(zhàn)場(chǎng)，也是“高質(zhì)量號(hào)”中國(guó)經(jīng)濟(jì)列車駛向前方的動(dòng)力之源。

　　創(chuàng)新的車輪向前，離不開稅收政策的驅(qū)動(dòng)。今年以來(lái)，稅務(wù)部門通過(guò)落實(shí)提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例、提前享受稅收優(yōu)惠等政策，以“提”比例、“提”前享的形式，為企業(yè)創(chuàng)新“提”勁增力。

　　今年3月25日，江南乍暖，常州恒立液壓股份有限公司廠房?jī)?nèi)春意融融。國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)與十幾家當(dāng)?shù)仄髽I(yè)負(fù)責(zé)人就提高制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例政策深入交談。此前一天，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議剛剛部署，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提升至100%，企業(yè)在10月納稅申報(bào)期可提前享受上半年加計(jì)扣除優(yōu)惠。

　　現(xiàn)場(chǎng)，不少企業(yè)表示，這項(xiàng)政策十分提勁，他們打算將今年的研發(fā)投入增加3倍～5倍。

　　9月，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策再加碼，將企業(yè)可提前享受期限擴(kuò)展至前三季度，同時(shí)增設(shè)2021版研發(fā)支出輔助賬樣式等——優(yōu)惠增了，手續(xù)簡(jiǎn)了。

　　研發(fā)費(fèi)用投入越多，稅前扣除越多——稅收杠桿撬動(dòng)更多投資向制造業(yè)研發(fā)聚集，不斷鞏固企業(yè)的創(chuàng)新主體地位。

　　在福建，一支面臨縮減規(guī)模的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，正是得益于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策而解除了“縮水”警報(bào)。

　　受鋁錠等原材料價(jià)格上漲等因素影響，福建安泰新能源科技有限公司成本提高，資金壓力較大，原計(jì)劃在上海組建的研發(fā)團(tuán)隊(duì)不得不縮減規(guī)模。正當(dāng)這家國(guó)家級(jí)專精特新“小巨人”企業(yè)為研發(fā)資金苦惱時(shí)，第三季度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額超過(guò)500萬(wàn)元的政策提醒，讓形勢(shì)有了轉(zhuǎn)機(jī)。

　　“這項(xiàng)政策來(lái)得太及時(shí)太關(guān)鍵了！”公司副總經(jīng)理黃麗青感慨道，“有了這項(xiàng)政策，公司的資金壓力明顯減小，研發(fā)活動(dòng)就能正常開展了！”

　　好政策，如及時(shí)雨。

　　稅務(wù)總局前三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)各類企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額1.3萬(wàn)億元，減免稅額3333億元，享受加計(jì)扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%，企業(yè)享受政策紅利的時(shí)間更早，力度更大，政策效應(yīng)超出預(yù)期。

　　不僅如此，不少企業(yè)在申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)，手續(xù)變得更簡(jiǎn)單。

　　稅務(wù)部門通過(guò)增設(shè)2021版研發(fā)支出輔助賬樣式、調(diào)整優(yōu)化“其他相關(guān)費(fèi)用”限額計(jì)算方法等措施，減輕企業(yè)申報(bào)負(fù)擔(dān)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，企業(yè)享受政策所需填寫的研發(fā)費(fèi)用輔助賬表減少75%，工作量大幅降低?！敖衲陜H需填寫合計(jì)費(fèi)用，申報(bào)難度大大降低了，我們的工作效率也提升不少?！睆V東寶萊特醫(yī)用科技股份有限公司辦稅員呂衛(wèi)容表示，從稅務(wù)總局開設(shè)的系列稅務(wù)講堂，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的上門輔導(dǎo)，都讓這項(xiàng)政策更精準(zhǔn)及時(shí)地“落袋為安”。

　　好政策，四兩撥千斤。

　　國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，11月，我國(guó)制造業(yè)采購(gòu)經(jīng)理指數(shù)（PMI）為50.1%，比上月上升0.9個(gè)百分點(diǎn)；前10個(gè)月，高技術(shù)增加值同比增長(zhǎng)19.5%，制造業(yè)投資同比增長(zhǎng)14.2%，高于全部投資增速8.1個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)全部投資增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為52.2%。前10個(gè)月，制造業(yè)技改投資同比增長(zhǎng)16.5%，持續(xù)高于制造業(yè)投資增速。與此同時(shí)，10月，高技術(shù)制造業(yè)、裝備制造業(yè)PMI分別為52%和51.2%，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)期指數(shù)為53.6%。

　　創(chuàng)新勢(shì)頭良好，企業(yè)預(yù)期良好。

　　“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策跟著科技創(chuàng)新規(guī)律走，把握稅收政策和高質(zhì)量發(fā)展之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系，使得政策更加具有生命力?！敝袊?guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震表示。一項(xiàng)來(lái)自國(guó)家統(tǒng)計(jì)局中國(guó)創(chuàng)新指數(shù)研究組的調(diào)查顯示，89.4%的受訪企業(yè)認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策效果明顯，對(duì)于助力創(chuàng)新起到促進(jìn)作用。

　　驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新的稅收政策并不止研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。事實(shí)上，涵蓋企業(yè)創(chuàng)新全周期的稅收激勵(lì)體系正在形成。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊、科研獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅優(yōu)惠、先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅政策等，正形成政策合力，共同驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新的車輪不斷向前。

　　“減”負(fù)——促經(jīng)濟(jì)列車輕裝前行

　　列車疾馳，需要輕裝上陣。

　　經(jīng)濟(jì)列車跑得快，需要激發(fā)市場(chǎng)主體生機(jī)活力；要跑得穩(wěn)，則需要大企業(yè)頂天立地與小企業(yè)鋪天蓋地的勃勃生機(jī)。

　　如毛細(xì)血管般的小微企業(yè)為穩(wěn)住中國(guó)經(jīng)濟(jì)基本盤貢獻(xiàn)了重要力量。它們是街頭巷尾的煙火氣，是吸納就業(yè)的主力軍，是市場(chǎng)主體活力充沛的重要方面，也是受今年以來(lái)多點(diǎn)散發(fā)疫情影響最大的群體。

　　激發(fā)市場(chǎng)主體活力，關(guān)鍵在小微。

　　幫小微企業(yè)一把，成為今年國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議多次研究部署的主題。一攬子政策的陸續(xù)實(shí)施，目的就在于讓小微企業(yè)既要活下來(lái)，還要活得好。

　　——降稅負(fù)。

　　“這幾年小微企業(yè)減稅政策不斷出臺(tái)，今年增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)提高到月銷售額15萬(wàn)元，我們就基本不用繳稅了?！蔽錆h戶部巷小吃街一位餐館負(fù)責(zé)人談道。

　　數(shù)據(jù)顯示，前三季度，全國(guó)7成有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入的小微企業(yè)無(wú)需繳稅，這得益于不斷加長(zhǎng)的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠清單：

　　在2019年將小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減半征收所得稅的基礎(chǔ)上，2021年再減半征收，實(shí)際稅率降低至2.5%；

　　繼續(xù)實(shí)施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降低到1%的政策；

　　小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元；

　　…………

　　7月30日，稅務(wù)總局發(fā)布的《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》顯示，目前小微企業(yè)可享受的稅費(fèi)優(yōu)惠包括了涵蓋減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個(gè)方面的27項(xiàng)政策。

　　復(fù)元?dú)猓韯?dòng)力，強(qiáng)活力。

　　——簡(jiǎn)手續(xù)。

　　便民春風(fēng)，四季常吹。

　　稅務(wù)部門連續(xù)第8年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，推出100條便民辦稅繳費(fèi)舉措，包括財(cái)產(chǎn)和行為稅十個(gè)稅種合并申報(bào)，近90%的涉稅事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)可在網(wǎng)上辦理等多項(xiàng)措施讓辦稅負(fù)擔(dān)再次減輕。

　　——紓困難。

　　融資一直是困擾小微企業(yè)的難題，在這方面，稅務(wù)部門聯(lián)合銀保監(jiān)會(huì)和金融機(jī)構(gòu)持續(xù)開展“稅銀互動(dòng)”，與中華全國(guó)工商業(yè)聯(lián)合會(huì)攜手開展助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)，切實(shí)解決小微企業(yè)發(fā)展難題。前三季度，各地小微企業(yè)通過(guò)“稅銀互動(dòng)”獲得貸款465.6萬(wàn)筆，貸款金額11979.6億元。

　　減負(fù)，為小微企業(yè)帶來(lái)“雪中送炭”的溫暖，也帶來(lái)“添磚加瓦”的力量。

　　今年前三季度，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)政策讓4365萬(wàn)戶企業(yè)享受了2995億元減稅金額，征收率降到1%的政策惠及758萬(wàn)戶納稅人，前三季度新增減稅1188億元。此外，降低小微企業(yè)所得稅實(shí)際稅率實(shí)現(xiàn)減稅1986億元，惠及511萬(wàn)戶小微企業(yè)。

　　不僅如此，小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收在2020年同比下降19.4%的基礎(chǔ)上，今年前三季度又較2020年同期進(jìn)一步下降18.9%。

　　負(fù)擔(dān)減，活力顯。

　　截至第三季度末，全國(guó)涉稅市場(chǎng)主體中，小微企業(yè)和個(gè)體工商戶共6076萬(wàn)戶，比2020年同期增長(zhǎng)6.7%。在穩(wěn)就業(yè)方面，今年9月，全國(guó)小微企業(yè)職工申報(bào)個(gè)稅人數(shù)同比增長(zhǎng)9.9%，自春節(jié)返崗以來(lái)連續(xù)7個(gè)月環(huán)比上升，為穩(wěn)就業(yè)提供重要支撐。

　　近期，國(guó)務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會(huì)議委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)制造業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行了調(diào)查評(píng)估。調(diào)查反映，國(guó)家出臺(tái)的一系列惠企減負(fù)政策落實(shí)效果較好，減稅降費(fèi)成效顯著，企業(yè)對(duì)涉企收費(fèi)減免、稅收緩減免退方面的各項(xiàng)政策措施滿意度超九成。

　　稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng)王軍在接受采訪時(shí)表示，稅務(wù)部門想方設(shè)法把名義稅率降下來(lái)，想方設(shè)法把實(shí)際征收率提上去，想方設(shè)法把偷逃稅行為打擊掉，想方設(shè)法把稅費(fèi)服務(wù)優(yōu)化好，促進(jìn)形成各類所有制企業(yè)和大中小各種規(guī)模企業(yè)競(jìng)相發(fā)展、良性互動(dòng)、規(guī)范提升的局面。

　　負(fù)擔(dān)減，小微活，就業(yè)穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)列車才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

　　“緩”沖——為列車爬坡過(guò)坎積蓄后勁

　　列車馳騁，少不了遇到彎道、爬坡過(guò)坎。

　　當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特別是工業(yè)經(jīng)濟(jì)仍面臨不小的困難與挑戰(zhàn)：原材料價(jià)格上漲、全球供應(yīng)鏈不暢、不確定性增加……

　　在爬坡過(guò)坎的關(guān)鍵時(shí)刻，包括緩繳稅款、快速退稅等政策為工業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)緩口氣、積后勁。

　　——緩繳稅，緩口氣。

　　10月27日，一則緩繳稅的信息，讓不少工業(yè)企業(yè)有了在爬坡過(guò)坎時(shí)“緩一緩”的欣慰與溫暖。

　　當(dāng)日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)等實(shí)施階段性稅收緩繳措施，緩稅自今年11月1日起實(shí)施，預(yù)計(jì)可為制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅2000億元左右。同時(shí)，對(duì)煤電、供熱企業(yè)今年第四季度實(shí)現(xiàn)的稅款實(shí)施緩繳，預(yù)計(jì)緩稅總額170億元左右。緩稅措施延期繳納時(shí)間最長(zhǎng)為3個(gè)月。

　　臨近歲末，這項(xiàng)政策讓不少受益企業(yè)有了寒冬中的暖意，而其落袋的速度更令人驚喜。

　　國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議作出部署后，僅隔一日，稅務(wù)總局便聯(lián)合財(cái)政部制發(fā)公告明確具體政策規(guī)定和征管操作辦法，兩天后，政策施行。

　　升級(jí)系統(tǒng)，精準(zhǔn)識(shí)別，及時(shí)提醒，簡(jiǎn)便易行。

　　政策出臺(tái)、實(shí)施的快節(jié)拍，反映的是稅務(wù)部門幫助工業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)渡過(guò)難關(guān)的決心。緩稅政策出臺(tái)首月，制造業(yè)中小微企業(yè)累計(jì)緩繳稅費(fèi)471.4億元。

　　在貴州，稅務(wù)部門搭建制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費(fèi)數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)，實(shí)時(shí)在線跟蹤分析全省稅費(fèi)緩繳數(shù)據(jù)，及時(shí)輔導(dǎo)企業(yè)享受優(yōu)惠政策。

　　在廈門，符合條件的企業(yè)登錄電子稅務(wù)局申報(bào)延緩稅種時(shí)，系統(tǒng)會(huì)觸發(fā)延期繳納稅款彈窗并給予提示，納稅人確認(rèn)后即可享受。

　　在黑龍江，稅務(wù)部門建立省、市、縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)專項(xiàng)工作協(xié)調(diào)機(jī)制，第一時(shí)間建立電子稅務(wù)局“申報(bào)即享受”緩稅辦理流程，方便納稅人直達(dá)快享。

　　…………

　　“相當(dāng)于多了一筆無(wú)息貸款”“能給員工多發(fā)些年終福利”……暫緩繳納部分稅款，解決了不少企業(yè)的燃眉之急，在面對(duì)經(jīng)營(yíng)困難時(shí)緩了一口氣。

　　——快退稅，積后勁。

　　10月，一筆5277萬(wàn)元的留抵退稅在6小時(shí)內(nèi)到賬，讓山東濟(jì)寧華源熱電公司相關(guān)負(fù)責(zé)人郭洪亮十分驚喜。

　　原來(lái)，濟(jì)寧稅務(wù)部門按照稅務(wù)總局支持煤電、供熱企業(yè)紓困解難的部署要求，通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)，華源熱電公司有大量期末留抵稅額，稅收專家顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)第一時(shí)間輔導(dǎo)其辦理了留抵退稅業(yè)務(wù)。

　　“太及時(shí)了，這下心里有底了，堅(jiān)決完成好今冬居民用電用暖的任務(wù)！”郭洪亮給稅務(wù)局點(diǎn)了一個(gè)大大的贊。

　　進(jìn)入冬季，煤電、供熱企業(yè)壓力重重。稅務(wù)部門及時(shí)落實(shí)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，其他制造業(yè)企業(yè)退還60%增量留抵稅額等稅收政策，對(duì)支持制造業(yè)企業(yè)發(fā)展起到促進(jìn)作用。今年前三季度，稅務(wù)部門共計(jì)為2.24萬(wàn)戶制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅917億元，其中對(duì)1.16萬(wàn)戶先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅420億元。

　　此外，稅務(wù)部門優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)，確保全國(guó)正常出口退稅的平均辦理時(shí)間再提速10%，前三季度惠及32萬(wàn)戶納稅人，有力穩(wěn)定了外貿(mào)形勢(shì)。

　　“提”氣添動(dòng)力，“減”負(fù)增活力，“緩”沖蓄潛力。

　　走過(guò)萬(wàn)水千山，仍需跋山涉水。在黨中央、國(guó)務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，稅務(wù)部門堅(jiān)實(shí)地邁好“十四五”開局第一步。面向未來(lái)，稅務(wù)部門將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十九屆六中全會(huì)精神，按照立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的要求，全面落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，發(fā)揮稅收職能作用，促進(jìn)“六穩(wěn)”“六?！保苿?dòng)經(jīng)濟(jì)爬坡過(guò)坎，推動(dòng)“高質(zhì)量號(hào)”中國(guó)經(jīng)濟(jì)列車平穩(wěn)駛向明媚的春天。

　　轉(zhuǎn)自：稅務(wù)總局網(wǎng)站

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