2022年減稅降費(fèi)、退稅緩稅緩費(fèi)并舉，助企業(yè)增信心、添活力

　　過(guò)去這一年，減稅降費(fèi)、退稅緩稅緩費(fèi)并舉，助企業(yè)增信心、添活力。中國(guó)政府網(wǎng)、國(guó)務(wù)院客戶(hù)端帶你回顧。新的一年，祝生意興隆，“兔”飛猛進(jìn)！

　　退！

　　· 加大增值稅留抵退稅實(shí)施力度

　　截至2022年12月15日，已經(jīng)退到納稅人賬戶(hù)的增值稅留抵退稅款達(dá)到2.4萬(wàn)億元，超過(guò)2021年全年退稅規(guī)模的3.7倍。

　　在已出臺(tái)的制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額一次性全額退還、增量留抵稅額按月全額退還的基礎(chǔ)上，將“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會(huì)工作”和“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)”7個(gè)行業(yè)納入上述留抵退稅政策范圍。

　　對(duì)制造業(yè)新增增值稅留抵稅額即申即退，到賬平均時(shí)間壓縮至2個(gè)工作日。

　　加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶(hù)），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

　　· 加快出口退稅進(jìn)度

　　提高出口退稅辦理質(zhì)效，2022年全國(guó)辦理正常退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)。

　　自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門(mén)辦理一類(lèi)、二類(lèi)出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均時(shí)間，壓縮在3個(gè)工作日內(nèi)。

　　減！降！

　　截至2022年12月15日，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)合計(jì)辦理新增減稅降費(fèi)8840億元。

　　· 所得稅有優(yōu)惠

　　2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　· 減征“六稅兩費(fèi)”

　　2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　屬于一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)，與其他企業(yè)一樣，可以按規(guī)定享受大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，將減征“六稅兩費(fèi)”政策的范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)圍至全部個(gè)體工商戶(hù)。

　　· 減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅

　　對(duì)購(gòu)置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車(chē)價(jià)格（不含增值稅）不超過(guò)30萬(wàn)元的2.0升及以下排量乘用車(chē)，減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅。

　　· 研發(fā)費(fèi)用，加計(jì)扣除比例再提高！

　　高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

　　現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%。

　　對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

　　· 促進(jìn)中小微企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí)，這些錢(qián)能稅前扣除

　　中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

　　· 降低電價(jià)、網(wǎng)費(fèi)

　　鼓勵(lì)地方對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)實(shí)行階段性?xún)?yōu)惠電價(jià)和用水用電用氣“欠費(fèi)不停供”、6個(gè)月內(nèi)補(bǔ)繳。

　　將中小微企業(yè)寬帶和專(zhuān)線平均資費(fèi)再降10%。

　　· 降低社保費(fèi)率

　　延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策1年，執(zhí)行期限至2023年4月30日。

　　緩！

　　截至2022年12月15日，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)累計(jì)辦理緩稅緩費(fèi)7331億元。

　　· 延長(zhǎng)制造業(yè)緩稅補(bǔ)繳期限

　　自2022年9月1日起，按規(guī)定已享受延緩繳納稅費(fèi)50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿(mǎn)后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。

　　· 緩繳企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策

　　餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)特困行業(yè)，農(nóng)副食品加工業(yè)、紡織業(yè)、文化藝術(shù)業(yè)等17個(gè)困難行業(yè)，可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2022年年底，工傷、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。

　　受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù)，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2022年年底，期間免收滯納金。

　　以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員，2022年繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)至2023年底前補(bǔ)繳。

　　· 緩繳職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)

　　統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存可支付月數(shù)大于6個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)，自2022年7月起，對(duì)中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù)緩繳3個(gè)月職工醫(yī)保單位繳費(fèi)，緩繳期間免收滯納金。

　　· 緩繳部分行政事業(yè)性收費(fèi)和保證金

　　在2022年10月1日至12月31日期間，對(duì)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)繳納的耕地開(kāi)墾費(fèi)、污水處理費(fèi)等14項(xiàng)收費(fèi)，自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)季度，不收滯納金。

　　系統(tǒng)梳理交通物流、水電氣暖、金融、地方財(cái)經(jīng)、行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)和中介機(jī)構(gòu)等領(lǐng)域涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的行政事業(yè)性收費(fèi)和保證金，原則上緩繳一個(gè)季度，不收滯納金。

　　· 緩繳工程質(zhì)量保證金

　　在2022年10月1日至12月31日期間應(yīng)繳納的各類(lèi)工程質(zhì)量保證金，自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)季度，建設(shè)單位不得以扣留工程款等方式收取工程質(zhì)量保證金。

　　· 緩繳住房公積金

　　受新冠肺炎疫情影響的企業(yè)，可按規(guī)定申請(qǐng)緩繳住房公積金，到期后進(jìn)行補(bǔ)繳。在此期間，繳存職工正常提取和申請(qǐng)住房公積金貸款，不受緩繳影響。政策實(shí)施時(shí)限暫定至2022年12月31日。

　　免！

　　· 免征小規(guī)模納稅人增值稅

　　自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

　　· 這些行業(yè)有增值稅優(yōu)惠

　　自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。

　　自2022年1月1日至2022年12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　自2022年5月1日至2022年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　· 繼續(xù)免征新能源車(chē)輛購(gòu)置稅

　　2022年9月，將新能源汽車(chē)實(shí)施免征車(chē)輛購(gòu)置稅政策延續(xù)至2023年12月31日。2022年全年，累計(jì)免征新能源汽車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅879億元，同比增長(zhǎng)92.6%。

　　轉(zhuǎn)自：中國(guó)政府網(wǎng)

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