被重復征稅、難以享受稅收優(yōu)惠待遇、遭遇特別納稅調(diào)整、出現(xiàn)爭議無處說理……中國企業(yè)加速“走出去”過程中，海外涉稅問題和風險日益突出，成為不少企業(yè)心中的痛。
“企業(yè)‘走出去’過程中，一定要關(guān)注稅務風險。”日前，信永中和（北京）稅務師事務所合伙人趙衛(wèi)剛在接受《中國貿(mào)易報》記者采訪時表示，很多企業(yè)對東道國稅法和稅收協(xié)定了解不充分，投資海外只能吃啞巴虧。
多重涉稅風險突出
國家稅務總局去年年底的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表示，中國已經(jīng)與99個國家簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定，加上內(nèi)地與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排，共有102個協(xié)定和安排。然而近日對“走出去”企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)境外所得90%來自于與中國簽署稅收協(xié)定的國家和地區(qū)，但僅有10％的企業(yè)享受過稅收協(xié)定的“待遇”。
“很多大型企業(yè)在海外多個國家有運營項目，一些國家和地區(qū)稅制與國內(nèi)差別很大，且政策變化頻繁、稅收問題復雜，企業(yè)很難充分掌握全部稅法和優(yōu)惠政策信息。”北京市國家稅務局國際稅務管理處的一位負責人告訴記者，有時候企業(yè)在海外被重復征稅，自己都不清楚狀況。
“我國與部分國家的稅收協(xié)定較為陳舊也是導致重復征稅的重要原因。”上述人員表示，企業(yè)只能在稅收協(xié)定基礎(chǔ)上，通過兩國稅務機關(guān)協(xié)商解決這一問題，這也給企業(yè)避免被重復征稅增加了不確定因素。
警惕“一帶一路”沿線爭議
“一帶一路”倡議為企業(yè)“走出去”投資創(chuàng)造了難得的歷史機遇，但“一帶一路”沿線國家稅制差異大、稅收待遇不同也加劇了企業(yè)的稅收風險。
此前德勤對54家參與“一帶一路”建設(shè)國企中高層人員進行問卷調(diào)查顯示，在被問及參與“一帶一路”項目過程中最大的稅務方面的挑戰(zhàn)時，90%的管理者表示“對投資目的地的稅收制度和征管實踐較為陌生，認為海外項目稅務風險較高”。
“稅務風險意識不強、缺乏專業(yè)人員引導、忽略重大國際決策等主觀原因是造成海外稅收問題出現(xiàn)的主要因素。”趙衛(wèi)剛告訴記者，我國很多企業(yè)對“一帶一路”沿線國家情況不熟悉、主觀上又不重視，再加上很多“一帶一路”沿線國家稅法不確定、稅收征管手續(xù)復雜，大大增加了稅務風險，企業(yè)只有萬分警惕才能避免境外稅收爭議。
多管齊下防控風險
企業(yè)在對外投資中常對國外制度、政策、協(xié)定理解產(chǎn)生分歧或遭遇稅收歧視，發(fā)生稅務爭議幾乎不可避免，僅靠企業(yè)一己之力很難保障合理權(quán)益。“應發(fā)揮我國稅務部門的力量，與東道國稅務機關(guān)加強溝通與合作。尤其在一些法制尚不健全、稅收征管不規(guī)范的國家和地區(qū)，這是非常重要的應對渠道。”趙衛(wèi)剛說。
“可以通過國際稅收協(xié)調(diào)來解決問題”。上海國家會計學院葛玉御博士表示，比如，前些年在我國與俄羅斯之間的航線免稅問題上，面對俄方單方面違反稅收協(xié)定且磋商無效的情況，國家稅務總局根據(jù)涉外事務中的“對等”原則，“以彼之道還施彼身”成功化解稅務爭議，保護了國航的合法權(quán)益。在“一帶一路”倡議的引領(lǐng)下，將有更多“走出去”的企業(yè)?？煽紤]在部分熱門投資國家派駐稅務參贊，協(xié)助解決企業(yè)在東道國的稅務爭議問題，借助稅務部門的力量，通過國際稅收協(xié)調(diào)為企業(yè)對外投資護航。
同時，完善國內(nèi)和國際稅收制度，做好頂層設(shè)計也很關(guān)鍵。面對“一帶一路”倡議下企業(yè)大規(guī)模“走出去”的現(xiàn)實需要，我國涉外稅收制度亟待完善。在葛玉御看來，盡快修訂陳舊、過時的稅收協(xié)定很關(guān)鍵。“比如，限于當時情況未能寫入?yún)f(xié)定的稅收饒讓、國際稅收互助等內(nèi)容宜從速完善，從制度層面為企業(yè)對外投資降低稅收風險。”
趙衛(wèi)剛表示，在頂層設(shè)計的保障之下，企業(yè)應主動作為，建立專業(yè)的稅務團隊，從戰(zhàn)略層面重視稅收風險，提高稅收風險意識，加強稅法和稅收協(xié)定學習。（本報記者錢顏）
轉(zhuǎn)自：中國貿(mào)易報
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