財(cái)政部擬修訂注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 大幅提高違法成本

　　為加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，提升審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，近日，財(cái)政部對(duì)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》進(jìn)行修訂，形成了《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂草案(征求意見稿)》(下稱《征求意見稿》)，向社會(huì)公開征求意見。

　　財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，總體上看，我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)整體規(guī)模持續(xù)增長，行業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)向好態(tài)勢(shì)，但同時(shí)也存在“看門人”職責(zé)履行不到位的問題，部分從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、無證經(jīng)營等違法違規(guī)執(zhí)業(yè)問題客觀存在。需要明確對(duì)各類新出現(xiàn)的違法違規(guī)行為的行政處罰措施，形成嚴(yán)懲重罰的監(jiān)管態(tài)勢(shì)。

　　巨豐投顧投資顧問總監(jiān)郭一鳴對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所是資本市場(chǎng)的看門人，審計(jì)報(bào)告意義重大，對(duì)投資者具有重要參考作用。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管，是對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所能力以及職責(zé)要求的提升，目的還是進(jìn)一步提高資本市場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范審計(jì)秩序，保護(hù)投資者利益以及維護(hù)資本市場(chǎng)健康發(fā)展。

　　財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《征求意見稿》加強(qiáng)特定實(shí)體審計(jì)監(jiān)管，提高資本市場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量。從維護(hù)公眾利益的角度出發(fā)，明確特定實(shí)體包括公開發(fā)行股票、債券、存托憑證等證券的企業(yè)，以及非上市中央金融企業(yè)和其他中央企業(yè)等。

　　北京師范大學(xué)政府管理研究院副院長、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究中心主任宋向清對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，對(duì)特定實(shí)體必須加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管，強(qiáng)化自查自糾，強(qiáng)化事前預(yù)警、事中糾偏和事后處罰，提高資本市場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定、保護(hù)投資者利益等。

　　財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《征求意見稿》完善責(zé)任追究機(jī)制，大幅提高違法成本。按照從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法的原則，針對(duì)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)偏低，民事賠償制度不健全等問題，采取相應(yīng)措施，加大對(duì)審計(jì)違法違規(guī)行為的處罰力度，形成有效震懾。

　　郭一鳴表示，此前，中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)追究不到位等問題客觀存在，而隨著監(jiān)管的趨嚴(yán)，目前提高資本市場(chǎng)違法違規(guī)成本已經(jīng)成為多方共識(shí)。此次《征求意見稿》完善責(zé)任追究機(jī)制，大幅提高違法成本，既是對(duì)此前監(jiān)管以及執(zhí)法的優(yōu)化，同時(shí)也能夠有效震懾不法分子，做到切實(shí)防范資本市場(chǎng)違法犯罪行為。

　　今年以來，多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于出具存在虛假記載審計(jì)報(bào)告被罰。例如，近期，證監(jiān)會(huì)披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，決定對(duì)中準(zhǔn)所責(zé)令改正，沒收其對(duì)撫順特鋼2010年至2016年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)收入363萬元，并處以1089萬元罰款。

　　宋向清表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須恪盡職責(zé)，善盡審計(jì)職能，嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，對(duì)于勝任能力不足、獨(dú)立性不強(qiáng)、審計(jì)質(zhì)量不高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要堅(jiān)決處罰，為營造規(guī)范透明、公平公正的審計(jì)市場(chǎng)環(huán)境扎緊籬笆。同時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須建立責(zé)任追溯機(jī)制，完善責(zé)任追究制度，讓違法行為付出超出其收益的違法成本，從而形成具有強(qiáng)大震懾力的法治環(huán)境。

　　轉(zhuǎn)自：證券日?qǐng)?bào)

　　【版權(quán)及免責(zé)聲明】凡本網(wǎng)所屬版權(quán)作品，轉(zhuǎn)載時(shí)須獲得授權(quán)并注明來源“中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”，違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力。凡轉(zhuǎn)載文章及企業(yè)宣傳資訊，僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本網(wǎng)觀點(diǎn)和立場(chǎng)。版權(quán)事宜請(qǐng)聯(lián)系：010-65363056。

延伸閱讀