《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》征求意見

　　為推動(dòng)商業(yè)銀行提高內(nèi)部審計(jì)有效性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線的作用，銀監(jiān)會起草了《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引（征求意見稿）》（以下簡稱《指引》），日前向社會公開征求意見。銀監(jiān)會將根據(jù)各界反饋意見，進(jìn)一步修改完善《指引》。

　　內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行法人治理的重要組成部分，對評價(jià)并改善商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果具有重要意義。基于本輪金融危機(jī)的教訓(xùn)，近年來巴塞爾委員會相繼發(fā)布《銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能》和《銀行公司治理原則》等一系列文件，對于銀行內(nèi)部審計(jì)提出新的監(jiān)管要求。銀監(jiān)會2006年發(fā)布的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》,首次對銀行內(nèi)部審計(jì)職能提出明確要求，在近期發(fā)布的《商業(yè)銀行公司治理指引》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中也對內(nèi)部審計(jì)提出新的監(jiān)管要求。

　　為推動(dòng)商業(yè)銀行進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性，在借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，銀監(jiān)會結(jié)合國內(nèi)銀行實(shí)際，對現(xiàn)行《指引》進(jìn)行修訂，對商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)提出規(guī)范性要求。修訂后的《指引》共八章、48條，包括總則、組織架構(gòu)、章程、職責(zé)與權(quán)限、審計(jì)工作流程、部分審計(jì)活動(dòng)外包、考核與問責(zé)、監(jiān)管評價(jià)及附則?！吨敢沸抻喌闹饕獌?nèi)容包括：強(qiáng)化銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，提出銀行制定內(nèi)審章程的要求，明確銀行內(nèi)部審計(jì)工作流程，對審計(jì)外包加以規(guī)范，明確監(jiān)管評價(jià)的機(jī)制安排，對銀行集團(tuán)和村鎮(zhèn)銀行予以差異化對待。要求銀行集團(tuán)在集團(tuán)層面建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度相適宜的內(nèi)部審計(jì)制度。（宗和）

來源：中國郵政報(bào)

　　轉(zhuǎn)自：

　　【版權(quán)及免責(zé)聲明】凡本網(wǎng)所屬版權(quán)作品，轉(zhuǎn)載時(shí)須獲得授權(quán)并注明來源“中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”，違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力。凡轉(zhuǎn)載文章及企業(yè)宣傳資訊，僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本網(wǎng)觀點(diǎn)和立場。版權(quán)事宜請聯(lián)系：010-65363056。

延伸閱讀