豫金剛石巨虧逾50億調(diào)查：失控的“實控人”

　　2019年業(yè)績變臉巨虧逾50億元懸疑未決、近期消息面又無利好支撐的豫金剛石（鄭州華晶金剛石股份有限公司），7月以來股價連日走高，并于14日“一”字漲停?！督?jīng)濟參考報》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這家金剛石制造業(yè)龍頭企業(yè)被人為“掏空”的跡象明顯，其業(yè)績變臉與公司實際控制人關(guān)系密切。

　　業(yè)內(nèi)人士表示，近年來上市公司業(yè)績“爆雷”事件時有發(fā)生，暴露出這些公司長期以來運作不規(guī)范、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)等問題。上市公司是資本市場的基礎(chǔ)，隨著我國上市公司數(shù)量穩(wěn)步增長、類型日漸豐富，應進一步做好上市公司治理工作，補足監(jiān)管短板，保障投資者合法權(quán)益。

　　財務怪象頻出

　　記者根據(jù)豫金剛石以往年報統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，2010年至2018年公司累計實現(xiàn)凈利潤10.61億元。為何豫金剛石一年的虧損額就接近此前九年凈利潤總和的五倍？

　　4月4日，豫金剛石發(fā)布2019年度業(yè)績預告及業(yè)績快報修正公告，在資本市場上引發(fā)強烈質(zhì)疑。根據(jù)該公告，豫金剛石將2019年業(yè)績由盈利8040萬元修改為虧損51.5億元。此后發(fā)布的2019年年報則顯示，該公司2019年虧損51.97億元。

　　《經(jīng)濟參考報》記者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，該公司財務亂象頻出，業(yè)績變臉事件疑點重重，與董事長郭留希、河南華晶超硬材料股份有限公司（以下簡稱“河南華晶”）關(guān)系密切。

　　一方面，該公司承擔多項擔保違約連帶責任，造成大量預計負債。豫金剛石2019年年報稱，報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營業(yè)收入9.55億元，同比下降22.96%，歸屬于母公司股東的凈利潤為虧損51.97億元，同比下降5493.97%，主要由于公司針對涉訴情況計提預計負債、部分訴訟形成損失，以及針對應收款項、存貨、固定資產(chǎn)計提資產(chǎn)減值金額較大所致。

　　年報顯示，2019年，豫金剛石計提預計負債27.91億元，其中，因“對外提供擔?！庇嬏?.09億元，因“未決訴訟”計提26.82億元。

　　另一方面，豫金剛石部分實控人欠債卻由公司埋單。2020年初，鄭州市中級人民法院判令河南華晶向山西證券支付股票收益權(quán)回購價款5.61億元、違約金2237萬元以及自2019年9月3日至回購價款實際支付完畢之日以5.61億元為基數(shù)按照日萬分之五計收的違約金，判令河南華晶向原告支付律師代理費102萬元，判令鄭州高新科技企業(yè)加速器開發(fā)有限公司、郭留希對河南華晶所欠原告的上述債務承擔連帶保證責任，鄭州華晶承擔差額補足責任。年報顯示，豫金剛石全額計提這筆負債共計6.21億元。

　　有董事會成員質(zhì)疑對部分資產(chǎn)計提減值的合理性，懷疑公司資金被人以關(guān)聯(lián)交易的方式掏空。豫金剛石年報審計機構(gòu)亞太（集團）會計師事務所對年報出具保留意見，稱無法確定部分資產(chǎn)減值認定的合理性，“無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以消除我們對管理層關(guān)聯(lián)方關(guān)系識別的疑慮”“無法判斷豫金剛石關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易披露的完整性和準確性，以及這些交易、資金往來可能對豫金剛石2019年度財務報表產(chǎn)生的影響”。

　　此外，豫金剛石部分款項疑似流向空殼公司。2018年12月27日，河南農(nóng)投金控股份有限公司（以下簡稱“農(nóng)投金控”）向鄭州華晶出借1.35億元，這筆錢最終流向河南廉之久貿(mào)易有限公司。記者通過“企查查”查詢發(fā)現(xiàn)，該公司注冊地位于居民區(qū)，無任何關(guān)聯(lián)企業(yè)，登記電話與該公司相同的河南企業(yè)共179家，其中，包括廉之久貿(mào)易公司在內(nèi)的174家企業(yè)參保人數(shù)在五人以下。

　　公司治理形同虛設(shè)

　　記者進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財務亂象反映出上市公司治理架構(gòu)形同虛設(shè)的問題，內(nèi)設(shè)機構(gòu)沒有發(fā)揮好應有的決策、監(jiān)督職能。

　　4月3日，深交所向鄭州華晶發(fā)出關(guān)注函，隨后河南證監(jiān)局發(fā)出警示函、證監(jiān)會發(fā)出立案通知、農(nóng)投金控向鄭州高新區(qū)警方報案，目前僅深交所公布了相關(guān)調(diào)查結(jié)果。

　　公開信息顯示，該公司治理形同虛設(shè)，重大決策程序不合規(guī)，比如發(fā)布年報、季報等重大事件，獨董都不能及時獲得相關(guān)資料。4月27日，豫金剛石發(fā)布2019年年報，時任獨董王莉婷當天發(fā)布公告稱不保證報告真實性，原因是“收到年度會議資料較晚（26日）”，27日上午9點還沒有看到審計報告，沒有時間核實相關(guān)信息。

　　實控人“失控”，上市公司被任意“操控”。公告顯示，截至5月28日鄭州華晶共涉訴訟（含仲裁）51項，涉案金額合計48億多元，部分擔保未經(jīng)審批，且部分訴訟相關(guān)擔保事項未經(jīng)公司董事會、股東大會及相關(guān)決策程序?qū)徸h批準。公司一名董事介紹，在收到法律文書之前不知道有這么多對外擔保和借款，“郭留希辯稱部下每年有融資任務考核，因此有人偽造了他的簽印”。

　　外部監(jiān)管查處不力，化解問題的時機正在流失。受訪投資人和股權(quán)質(zhì)押出資人認為，2018年底豫金剛石已經(jīng)出現(xiàn)財務異常，有關(guān)部門本應適時介入，現(xiàn)在業(yè)績“爆雷”事件已過去三個多月，警方尚未立案，證監(jiān)會調(diào)查結(jié)果也未公布，只有深交所以“鄭州華晶業(yè)績預告、業(yè)績快報披露不準確，違規(guī)對外提供財務資助”為由，對豫金剛石及其董事長郭留希和總經(jīng)理劉永奇給予公開譴責處分。

　　諸多懸疑未決，公司股價卻一路走高，一位投資人擔心“怕是越高越危險”。

　　巨額國資面臨損失

　　“財務狀況不見好轉(zhuǎn)，如果不能及時、妥善化解財務問題，一旦觸發(fā)退市，國資將直接或間接遭受巨大損失，損害中小投資者利益?！比A福證券（間接出資人）一位負責人說，建議盡快出臺化解方案。

　　豫金剛石管理層提供的一份融資清單顯示，公司股權(quán)和股權(quán)質(zhì)押融資總金額48多億元，占總股本58.61%，出資人包括湖北宏泰、農(nóng)投金控、鄭州銀行、興業(yè)銀行、浙商銀行等，這些出資人的股東中不少都屬國資。

　　產(chǎn)能相對先進的行業(yè)龍頭業(yè)績“爆雷”，讓市場頗感意外。據(jù)了解，世界上90%的人造金剛石產(chǎn)能在中國，而中國的70%以上集中在鄭州華晶等三家企業(yè)。其中，鄭州華晶年產(chǎn)寶石級金剛石200多萬克拉，700萬克拉寶石級鉆石項目早在去年一季度已部分投產(chǎn)。

　　與此同時，這一事件也暴露出部分上市公司內(nèi)部治理不完善等問題。業(yè)內(nèi)人士認為，近年來上市公司業(yè)績“爆雷”不斷，突顯上市公司提升公司治理能力的重要性和緊迫性。在我國金融市場開放力度持續(xù)加大的背景下，亟待健全國內(nèi)資本市場機制，防堵資本市場漏洞，提升監(jiān)管能力。

　　鄭州警方介紹，該事件情況復雜、涉案金額多，目前尚未立案，但已對此高度關(guān)注；河南證監(jiān)局表示，證監(jiān)會正在調(diào)查，暫未掌握調(diào)查進度；《經(jīng)濟參考報》記者多次聯(lián)系豫金剛石高層了解情況，截至發(fā)稿仍未獲得有效答復。 (記者 王圣志 李鵬 牛少杰)

　　轉(zhuǎn)自：經(jīng)濟參考報

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