近日，新金路(000510，SZ；前收盤價4.38元)收到深交所關(guān)注函，被問及兩筆應(yīng)收賬款背后是否涉及大股東資金占用等情況。這兩筆應(yīng)收賬款分別為應(yīng)收成都市新眾鑫新材料科技有限公司(以下簡稱新眾鑫)的股權(quán)收購款5166.06萬元，以及應(yīng)收重慶星瑞實業(yè)有限公司(以下簡稱重慶星瑞)的售后回租租金1600萬元，合計6766.06萬元。
2020年4月30日，新金路公告，公司第一大股東、實際控制人、董事長劉江東及其關(guān)聯(lián)方出具《承諾函》，承諾方將為上市公司的兩筆應(yīng)收款到期未支付部分予以補償。而新金路此前披露與新眾鑫沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，既然彼此沒有關(guān)聯(lián)，新金路實際控制人為何要為應(yīng)收賬款兜底？
記者發(fā)現(xiàn)，上述應(yīng)收賬款同新金路2019年非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷有關(guān)?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者于1月14日下午實探其中一家應(yīng)收賬款方新眾鑫，其辦公地在一孵化中心內(nèi)，該孵化中心主要扶持中小企業(yè)。新眾鑫的兩間辦公室大門緊閉，無人在辦公室，從外部往里看，辦公室很空。
為應(yīng)收賬款“兜底”被問詢
新金路收到深交所關(guān)注函，主要涉及其2020年4月30日公告的事項。
當(dāng)時的公告內(nèi)容是，公司第一大股東、實際控制人、董事長劉江東及其關(guān)聯(lián)方四川東芮、香港嘉泰出具的《承諾函》，主要內(nèi)容為為維護上市公司及投資者權(quán)益，上述承諾方將為上市公司的兩筆應(yīng)收款到期未支付部分予以補償。上述兩筆款項分別為應(yīng)收新眾鑫的股權(quán)收購款5166.06萬元，以及應(yīng)收重慶星瑞的售后回租租金1600萬元。
根據(jù)相關(guān)協(xié)議，支付到期日分別為2020年6月30日和2020年12月29日。如今，上述支付到期日已截止，新金路實際控制人劉江東及其關(guān)聯(lián)方補償兩筆應(yīng)收賬款未支付部分成為深交所關(guān)注重點。
據(jù)此，深交所提出四大問題，包括核查并說明上述兩筆應(yīng)收款是否到賬，如未履行補償義務(wù)，說明是否構(gòu)成大股東資金占用，新眾鑫、重慶星瑞是否與劉江東及其關(guān)聯(lián)方四川東芮、香港嘉泰存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等。
這兩筆應(yīng)收賬款的背景是5166.06萬元應(yīng)收賬款和一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)。新疆融創(chuàng)誠新能源有限公司(以下簡稱新疆融創(chuàng)誠)控股股東新眾鑫欲收購新金路持有的新疆融創(chuàng)誠25%股權(quán)，并分二期向新金路付股權(quán)收購款約6366萬元。其中，第一期股權(quán)收購款1200萬元，目前已付清，第二期股權(quán)收購款約5166萬元本應(yīng)不遲于2020年6月30日支付給上市公司。
但根據(jù)新金路2020年半年報披露，截至6月30日，新眾鑫尚未按協(xié)議約定向新金路支付上述第二期股權(quán)收購款。公司已通過書面方式向新眾鑫發(fā)送了《催款函》。
1600萬元應(yīng)收賬款則是涉及一筆售后回租。2019年3月，新金路控股子公司金路融資租賃有限公司(以下簡稱金路租賃)同重慶星瑞開展售后回租業(yè)務(wù)。在簽署的《融資租賃合同(售后回租)》及《補充協(xié)議》項下，重慶星瑞已向金路租賃支付租金2400萬元，其余租金1600萬元應(yīng)于2020年12月29日前支付給金路租賃。
而就在2020年底，新金路以金路租賃業(yè)務(wù)開展未能達到預(yù)期效果為由，注銷了該公司。
2020年半年報中，新金路否認(rèn)同新眾鑫有關(guān)聯(lián)關(guān)系。
兩筆應(yīng)收款可追溯內(nèi)控缺陷
既然沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，劉江東及其關(guān)聯(lián)方為何承諾對這兩筆應(yīng)收賬款到期未支付部分進行補償？新金路在公告中提到的理由是維護中小投資者利益。
《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，這兩筆應(yīng)收賬款被監(jiān)管關(guān)注，與新金路2019年非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷有關(guān)。
此前，審計機構(gòu)信永中和作為公司2019年度內(nèi)部控制審計機構(gòu)，出具了非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的內(nèi)部控制審計報告。其中指向了兩點，一是投資前風(fēng)險管控的內(nèi)部控制缺陷，二是合作方信用調(diào)查的內(nèi)部控制缺陷。
而后者便涉及重慶星瑞的售后回租事項。在立項前，金路租賃未嚴(yán)格按照融資租賃相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)定，對重慶星瑞信用狀況進行充分調(diào)查，未能識別出相關(guān)風(fēng)險。
根據(jù)新金路詳細的審計報告，2019年4月，金路租賃公司與重慶星瑞簽訂售后回租協(xié)議，標(biāo)的為59座商用電梯，重慶星瑞賣給金路租賃后再租回。2020年4月，金路租賃公司收到租金本金2000萬元和第四期租金。重慶星瑞的營業(yè)范圍包括地產(chǎn)開發(fā)等，穿透后的第一大股東是劉海浪，上海紅星美凱龍實業(yè)有限公司曾是重慶星瑞的股東。
相比于這筆售后回租，投資前風(fēng)險管控的內(nèi)控缺陷情形無疑要復(fù)雜一些。2019年4月，新金路與四川興能新源科技有限公司(以下簡稱四川興能)合作投資新疆融創(chuàng)誠，公司出資6000萬元，持股25%。在投資前，新金路未嚴(yán)格按照投資管理相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)定，對四川興能的信用情況進行嚴(yán)格調(diào)查，未能識別出四川興能為失信單位，可能不具備出資能力。
查詢中國裁判文書網(wǎng)可以發(fā)現(xiàn)，四川興能陷入多起勞動訴訟爭議，2019年開始拖欠職工工資，未繳納社會保險。2020年以來，四川興能已停工停產(chǎn)。
按照2018年5月簽訂的協(xié)議，新金路向新疆融創(chuàng)誠增資6000萬元，四川興能在原增資5000萬元基礎(chǔ)上再增加出資1.3億元，然而四川興能一直未出資。到了2019年11月，四川興能將新疆融創(chuàng)誠的認(rèn)繳股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給新眾鑫，后者在當(dāng)年12月繳納了1.8億元投資款。
到了2020年4月，新疆融創(chuàng)誠鈦酸鋰儲能調(diào)頻電站項目嚴(yán)重推遲，未能達到預(yù)期。新眾鑫欲收購新金路持有新疆融創(chuàng)誠25%股權(quán)，收購款約為6366萬元。值得注意的是，失信且不具備償債能力的四川興能為本次收購提供了擔(dān)保。根據(jù)2019年年度審計報告，新疆融創(chuàng)誠還以軟包電池模組和鋁殼鈦酸鋰電芯為新眾鑫對新金路的預(yù)付款擔(dān)保。
彼時新金路表示，同新眾鑫共同合作，可借助合作方技術(shù)和資金，以確保項目順利實施。但是，新金路也沒有在2020年三季報披露新疆融創(chuàng)誠項目的基本情況。
新眾鑫辦公地在一孵化中心
查詢工商信息可以看到，新眾鑫的第一大股東是汪定濤，持股比例達95%。該公司注冊資本700萬元，行業(yè)屬于科技推廣和應(yīng)用服務(wù)業(yè)。
1月14日，《每日經(jīng)濟新聞》記者致電新眾鑫2019年年報登記電話，欲核實其是否為汪定濤，對方表示打錯了。
同日下午，記者趕到新眾鑫辦公地——成都郫都區(qū)德源鎮(zhèn)(菁蓉鎮(zhèn))稻香路183號5樓509室。記者注意到，新眾鑫的辦公地就在中創(chuàng)夢想(菁蓉鎮(zhèn))孵化中心。根據(jù)該孵化中心簡介，該孵化器致力于扶持一批中小企業(yè)，以智慧社區(qū)和新材料為主。
新眾鑫共有兩間辦公室，門前掛著的“成都市新眾鑫新材料科技有限公司”招牌有些歪斜。這兩間辦公室不大，大門緊鎖，沒有人在辦公室。其中一間獨立辦公室放著一張桌子，除此之外空空如也，書柜里也沒有擺放文件等。另一間辦公室放著隔斷的辦公桌，但辦公桌上基本是空無一物。有兩張辦公桌上分別放有文件和路由器。
記者也致電了中創(chuàng)夢想(菁蓉鎮(zhèn))孵化中心有關(guān)人士，對方表示，新眾鑫確實存在，但因為涉及商業(yè)信息保護，在未征求對方同意前不能披露該公司信息。
實際上，新金路曾表示要加強公司內(nèi)控，那對于新眾鑫的信用能力，其是否進行過核查？
現(xiàn)在，新金路最主要的事項是回答關(guān)注函問題，若劉江東及關(guān)聯(lián)方未履行補償義務(wù)，這是否構(gòu)成大股東資金占用。
新金路董秘侯曉勤對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，公司正在集中梳理回復(fù)的內(nèi)容，預(yù)計將按照函件要求時間進行回復(fù)。
“承諾方為上市公司兩筆應(yīng)收款到期未支付部分予以補償，可構(gòu)成債務(wù)加入?！鄙虾Ｐ鹿怕蓭熓聞?wù)所王懷濤律師表示，大股東、實控人、董事長及其關(guān)聯(lián)企業(yè)和上市公司之間本互相獨立，不需要對上市公司的應(yīng)收款負責(zé)，但現(xiàn)在以“維護上市公司及投資者權(quán)益”為由承諾債務(wù)加入，具體是否構(gòu)成還需要公司進行核查。其還補充道，大股東占款有多種樣態(tài)，比如上市公司代大股東償還債務(wù)、上市公司代大股東承擔(dān)成本和其他支出、有償或無償拆借上市公司資金以及證監(jiān)會認(rèn)定的其他方式等。
另外，關(guān)注函還要求新金路核查并說明另外兩筆交易的進展情況，相關(guān)款項是否已收回。這兩筆分別是2019年12月，公司子公司金路資產(chǎn)管理有限公司與其關(guān)聯(lián)方上海羅尼資產(chǎn)管理有限公司簽訂的金額為4500萬元的不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。在簽訂協(xié)議前，金路資管未在投資前對上海羅尼的背景及合同標(biāo)的價值進行充分調(diào)查。
2019年，新金路子公司廣漢金路亨源石化有限公司與四川亨源石化有限責(zé)任公司簡陽分公司進行交易，截至2019年12月31日，形成賒銷貨款3254.66萬元。在賒銷前，廣漢亨源公司董事會未按照相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)定，對四川亨源簡陽分公司的信用狀況進行充分調(diào)查。
轉(zhuǎn)自：每日經(jīng)濟新聞
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