威華股份內(nèi)控存缺陷 業(yè)績預(yù)告變臉虧損額急升

　　7月16日，威華股份（002240.SZ）回復(fù)了深交所關(guān)于公司2019年年報(bào)的問詢，公司稱內(nèi)部控制存在缺陷，并將利潤下滑歸因到毛利下降等因素身上，但同時(shí)也否認(rèn)公司存在債務(wù)逾期風(fēng)險(xiǎn)。

　　中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)注意到，威華股份以受疫情影響為理由，大幅提升上半年凈利潤預(yù)虧金額。

　　內(nèi)控被出具強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

　　威華股份2019年度內(nèi)部控制，被容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見。強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及事項(xiàng)：威華股份與臺(tái)山市威利邦木業(yè)有限公司、宜和木業(yè)、永福木業(yè)、新達(dá)礦業(yè)、新達(dá)投資進(jìn)行關(guān)聯(lián)資金往來。

　　根據(jù)威華股份2019年度《關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》，該公司當(dāng)年度與宜和木業(yè)、永福木業(yè)、新達(dá)投資和新達(dá)礦業(yè)分別存在資金往來3.25億元、1.10億元、0.42億元和1.04億元。深交所要求威華股份列示上述往來款的具體情況。

　　威華股份與臺(tái)山市宜和宜和木業(yè)的資金往來，其中委托轉(zhuǎn)貸的金額為1.5億元，其余款項(xiàng)系通過宜和木業(yè)與聯(lián)營企業(yè)臺(tái)山威利邦的資金往來。威華股份1.75億元拆借資金，系該公司通過宜和木業(yè)向聯(lián)營企業(yè)臺(tái)山威利邦提供的財(cái)務(wù)資助。

　　威華股份與福永木業(yè)的資金往來中，委托轉(zhuǎn)貸的金額為1.07億元，其余款項(xiàng)系通過福永木業(yè)與臺(tái)山威利邦的資金往來。

　　同期，威華股份及子公司與涼山州新達(dá)投資有限公司（以下簡稱新達(dá)投資）和金陽縣新達(dá)礦業(yè)有限公司（以下簡稱新達(dá)礦業(yè)）的資金往來，共轉(zhuǎn)出資金1.46億元。2018年，威華股份子公司盛鑫國際與新達(dá)投資、新達(dá)礦業(yè)簽訂《合作協(xié)議》，盛鑫國際根據(jù)后兩家公司的開發(fā)進(jìn)度及收購零散稀土氧化物的進(jìn)展，提供不超過1.5億元的金額對(duì)后兩家公司業(yè)務(wù)進(jìn)行支持。上述資金往來，系威華股份對(duì)新達(dá)投資和新達(dá)礦業(yè)的財(cái)務(wù)資助。

　　宜和木業(yè)和福永木業(yè)均是由威華股份聯(lián)營企業(yè)臺(tái)山威利邦安排注冊的公司，實(shí)際由臺(tái)山威利邦控制，威華股份與宜和木業(yè)、福永木業(yè)的資金往來認(rèn)定為關(guān)聯(lián)交易。新達(dá)投資、新達(dá)礦業(yè)也是威華股份的關(guān)聯(lián)方。

　　中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)發(fā)現(xiàn)，威華股份對(duì)上述關(guān)聯(lián)往來在實(shí)際交易發(fā)生時(shí)，未履行審議程序及信息披露義務(wù)。在該公司年度審計(jì)時(shí)，經(jīng)與年審會(huì)計(jì)師溝通，并經(jīng)公司自查，發(fā)現(xiàn)上述內(nèi)部控制存在缺陷。

　　威華股份解釋稱，臺(tái)山威利邦及其控制的宜和木業(yè)和福永木業(yè)、新達(dá)投資和新達(dá)礦業(yè)，均不涉及公司控股股東及其控制的法人或其他組織，因此，公司與上述主體的資金往來不存在控股股東非經(jīng)營性占用公司資金的情形。

　　多因素拖垮凈利潤

　　2019年，威華股份實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱凈利潤）虧損0.59億元，同比下降154.66%，扣非后凈利潤虧損0.66億元，同比下降173.37%。

　　威華股份回復(fù)稱，銷售毛利下降、期間費(fèi)用增加、減值準(zhǔn)備計(jì)提及非經(jīng)常性損益減少，是公司2019年凈利潤大幅下滑的主要原因。

　　纖維板、林木、稀土及鋰鹽是威華股份的主要業(yè)務(wù)板塊。2019年，該公司銷售毛利的下降主要是由纖維板業(yè)務(wù)毛利下降引起，當(dāng)期公司纖維板業(yè)務(wù)毛利下降5281.28萬元，同比下滑18.70%。同期，公司銷售費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加金額分別為2208.28萬元、2148.39萬元、2286.22萬元。

　　同時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)增加及鋰鹽業(yè)務(wù)相關(guān)產(chǎn)品的市場價(jià)格下跌，讓威華股份2019年計(jì)提信用減值及資產(chǎn)減值共計(jì)1.12億元，較上年同期增加6101.92萬元。

　　此外，威華股份下屬控股子公司萬弘高新本期收到的與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助下降，讓威華股份去年確認(rèn)的其他收益為5776.57萬元，同比減少2866.17萬元。

　　2020年4月30日，威華股份在一季報(bào)中預(yù)計(jì)2020年1-6月歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損7000萬-1億元。而在7月15日，該公司發(fā)布業(yè)績預(yù)告修正公告稱，公司上半年虧損金額大幅增至1.65億-1.75億元。

　　威華股份解釋稱，疫情影響下，受到下游需求減少的影響，公司相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售不及預(yù)期，同時(shí)銷售毛利率下降。同時(shí)，為減少公司損失，威華股份于2020年5月決定對(duì)子公司遼寧威利邦實(shí)施停產(chǎn)。停產(chǎn)后，公司根據(jù)預(yù)評(píng)估值對(duì)遼寧威利邦的相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備4562.90萬元。

　　否認(rèn)資金緊張

　　2019年年末，威華股份貨幣資金余額為4億元，被抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等受限金額為2.19億元；短期借款余額同比增長64.17%-9.21億元；一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債余額較上年同期增加85.56%至1.85億元；應(yīng)付賬款余額同比增長79.20%至5.86億元。

　　交易所要求威華股份說明公司是否存在資金鏈緊張問題和債務(wù)逾期風(fēng)險(xiǎn)。威華股份回復(fù)稱，公司資產(chǎn)負(fù)債率較低，雖然流動(dòng)性指標(biāo)較弱，但是對(duì)公司的經(jīng)營情況影響不大。2019年，該公司纖維板業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為1.29億元，該業(yè)務(wù)資金流為公司的日常經(jīng)營提供了一定的資金保障。同時(shí)該公司尚有約1億元的銀行授信未使用。

　　值得注意的是，威華股份在2020年3月20日收到非公開發(fā)行募集配套資金款項(xiàng)6.5億元，很好地補(bǔ)充了公司的現(xiàn)金流。

　　在威華股份看來，公司不存在資金鏈緊張的問題，也不存在債務(wù)逾期風(fēng)險(xiǎn)。

　　（責(zé)任編輯 張麗娜）

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