提升企業(yè)獲得感 減稅降費(fèi)激發(fā)市場(chǎng)活力

　　積極促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，有效激發(fā)市場(chǎng)活力，是我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的關(guān)鍵因素之一。減稅降費(fèi)則是實(shí)施積極財(cái)政政策、保持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好的重要舉措。近年來(lái)，在一系列減稅降費(fèi)政策推動(dòng)下，我國(guó)中小企業(yè)不斷減負(fù)松綁，釋放國(guó)內(nèi)市場(chǎng)主體活力，激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力。進(jìn)入２０１９年，中央政府繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)“六穩(wěn)”工作部署，通過(guò)更大規(guī)模的減稅降費(fèi)、對(duì)外開(kāi)放、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等措施來(lái)最大限度地提升市場(chǎng)活力，釋放內(nèi)需潛力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。作為區(qū)域創(chuàng)新發(fā)展主陣地，國(guó)家高新區(qū)全面貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策精神，不斷提升納稅服務(wù)，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，為科技型中小企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)更好的發(fā)展環(huán)境，助力地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　?。玻埃保改?，“減稅降費(fèi)”成為國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上頻繁出現(xiàn)的熱詞。這一年，國(guó)務(wù)院召開(kāi)了３７次常務(wù)會(huì)議，其中２８次涉及減稅降費(fèi)。這一年，我國(guó)先后推出多項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，減稅面涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅、出口退稅、車(chē)輛購(gòu)置稅及個(gè)人所得稅等諸多領(lǐng)域，全國(guó)企業(yè)和個(gè)人減負(fù)總規(guī)模超過(guò)１．３萬(wàn)億元。

　　減稅降費(fèi)政策措施要落地生根，讓企業(yè)輕裝上陣。據(jù)了解，未來(lái)我國(guó)將進(jìn)一步釋放落實(shí)減稅降費(fèi)紅利，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力。

　　“減稅降費(fèi)”成熱詞

　　伴隨著營(yíng)業(yè)稅改征增值稅自２０１２年開(kāi)始試點(diǎn)，２０１６年全面完成，我國(guó)實(shí)施了大規(guī)模減稅降費(fèi)。２０１３－２０１７年，我國(guó)營(yíng)改增累計(jì)減稅近２萬(wàn)億元，取消、免征、停征和減征１３６８項(xiàng)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，減收金額３６９０億元，進(jìn)一步規(guī)范市場(chǎng)秩序，推動(dòng)新動(dòng)能新業(yè)態(tài)成長(zhǎng)。

　?。玻埃保改暾ぷ鲌?bào)告提出，２０１８年再為企業(yè)和個(gè)人減稅８０００多億元，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，著力激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)造力。全年要為市場(chǎng)主體減輕非稅負(fù)擔(dān)３０００多億元，讓企業(yè)輕裝上陣、聚力發(fā)展。

　　在注重發(fā)展壯大新動(dòng)能、加快制造強(qiáng)國(guó)建設(shè)的歷史機(jī)遇期，減稅降費(fèi)成為２０１８年國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議的高頻詞。

　?。玻埃保改辏吃拢玻溉眨瑖?guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定深化增值稅改革的措施，進(jìn)一步減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)，決定從２０１８年５月１日起，一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從１７％降至１６％，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從１１％降至１０％。二是統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。三是對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。實(shí)施上述三項(xiàng)措施，全年將減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)超過(guò)４０００億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。

　?。玻埃保改辏丛拢慈?，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定進(jìn)一步減少涉企收費(fèi)，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本，包括將重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)從２０１８年７月１日起按原標(biāo)準(zhǔn)再降低２５％。從２０１８年４月１日起，停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費(fèi)。清理規(guī)范物流、能源等收費(fèi)等。

　?。玻埃保改辏丛拢保溉?，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定對(duì)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠，使創(chuàng)新成果更好服務(wù)發(fā)展和民生。在落實(shí)好科技人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅優(yōu)惠政策的同時(shí)，對(duì)因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)給予稅收優(yōu)惠。

　　２０１８年４月２５日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定再推出７項(xiàng)減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展：一是將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購(gòu)進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價(jià)值上限，從１００萬(wàn)元提高到５００萬(wàn)元。二是將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從５０萬(wàn)元提高到１００萬(wàn)元。三是取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制。四是將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由５年延長(zhǎng)至１０年。五是將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，從２．５％提高至８％。六是從５月１日起，將對(duì)納稅人設(shè)立的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額征收的印花稅減半，對(duì)按件征收的其他賬簿免征印花稅。七是將目前在８?jìng)€(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)按投資額７０％抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策推廣到全國(guó)。

　?。玻埃保改辏翟拢保度眨瑖?guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定進(jìn)一步降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)物流成本的措施，預(yù)計(jì)全年將降低物流成本１２０多億元。

　　伴隨著支持中小企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新等積極效應(yīng)不斷顯現(xiàn)，２０１８年８月３０日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議聽(tīng)?。玻埃保改隃p稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況匯報(bào)，決定再推新舉措支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，包括鼓勵(lì)和吸引境外資本參與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅，政策期限暫定３年，完善提高部分產(chǎn)品出口退稅率等。

　　２０１８年９月６日 ，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施；

　　２０１８年９月１８日 國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，要求把已定減稅降費(fèi)措施切實(shí)落實(shí)到位，確保社保費(fèi)現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定；

　　２０１８年１１月２日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定延長(zhǎng)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率政策執(zhí)行期限；

　?。玻埃保改辏保苍拢保踩?，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定實(shí)施所得稅優(yōu)惠促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展，加大對(duì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新支持力度；

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　　中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院財(cái)政與國(guó)家治理研究中心主任、研究員趙福昌表示：“２０１８年，我國(guó)在增值稅稅率降低、加計(jì)扣除提高、留抵退稅、個(gè)稅修法以及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稅務(wù)征繳不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的要求等方面政策多、力度大。”

　　減稅降費(fèi)規(guī)模約１．３萬(wàn)億元

　?。玻埃保鼓辏痹拢保等眨趪?guó)務(wù)院新聞辦公室舉行的落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神新聞發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部部長(zhǎng)助理許宏才表示，２０１８年，減稅降費(fèi)政策措施對(duì)激發(fā)市場(chǎng)活力、降低企業(yè)負(fù)擔(dān)發(fā)揮了重要作用，全年減稅降費(fèi)規(guī)模約１．３萬(wàn)億元。

　?。玻埃保鼓辏痹拢保啡眨瑖?guó)家稅務(wù)總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)王軍在全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上介紹，２０１８年，全國(guó)共辦理出口退稅１５０１４億元，增長(zhǎng)９．７％。“其中，２０１８年５月１日起實(shí)施的增值稅三項(xiàng)改革平穩(wěn)有序推進(jìn)，５－１２月降低增值稅稅率減稅約２７００億元，制造業(yè)減稅占３５％；統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)惠及５０萬(wàn)戶(hù)納稅人，減稅約８０億元；辦理留抵退稅１１４８億元；新出臺(tái)的支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策減稅約５００億元。”

　　這也標(biāo)志著在２０１８年政府工作報(bào)告提出的全國(guó)企業(yè)和個(gè)人減費(fèi)降負(fù)總規(guī)?；A(chǔ)上，我國(guó)減稅降費(fèi)又有大突破。而這也得益于國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定的減稅降費(fèi)新措施，以及各級(jí)政府對(duì)黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策的良好落實(shí)。

　?。玻埃保改辏乖拢玻比眨?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》，明確將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到７５％的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)。這是在２０１８年政府工作報(bào)告中確定１．１萬(wàn)億元減稅降費(fèi)基礎(chǔ)上新增的措施。

　　據(jù)了解，我國(guó)在促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和雙創(chuàng)載體方面的減稅降費(fèi)也在積極行動(dòng)。

　　２０１８年５月２９日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》明確，自２０１８年７月１日起，依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高校根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按５０％計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。

　?。玻埃保改辏乖拢玻度眨瑖?guó)務(wù)院發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于推動(dòng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展打造“雙創(chuàng)”升級(jí)版的意見(jiàn)》指出，要進(jìn)一步加大財(cái)稅政策支持力度，將國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園享受的免征房產(chǎn)稅、增值稅等優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大至省級(jí)，符合條件的眾創(chuàng)空間也可享受。

　?。玻埃保改辏保痹?，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部、教育部等四部門(mén)下發(fā)的《關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》提出，自２０１９年１月１日至２０２１年１２月３１日，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　這是我國(guó)對(duì)雙創(chuàng)載體建設(shè)的又一次創(chuàng)新支持，將更大力度地推動(dòng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務(wù)平臺(tái)發(fā)展。

　　國(guó)家高新區(qū)確保減稅降費(fèi)政策落地

　　伴隨著國(guó)家先后推出增值稅改革、個(gè)人所得稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策等，作為區(qū)域創(chuàng)新發(fā)展主陣地，國(guó)家高新區(qū)紛紛扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)措施，確保落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

　　２０１８年５月以來(lái)，濟(jì)南高新區(qū)稅務(wù)局扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)便民措施，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，對(duì)窗口、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及１２３６６稅務(wù)咨詢(xún)平臺(tái)等方面進(jìn)行整合升級(jí)，簡(jiǎn)化辦稅程序，深入推進(jìn)“一廳通辦”，努力實(shí)現(xiàn)“一次辦好”，讓納稅人切實(shí)享受到機(jī)構(gòu)改革帶來(lái)的紅利，體驗(yàn)“新稅感”。

　　石家莊高新區(qū)財(cái)政局于２０１８年８－９月開(kāi)展雙創(chuàng)雙服暨落實(shí)“４＋４”產(chǎn)業(yè)減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策宣講推送活動(dòng)，通過(guò)微信公眾號(hào)、微信群推送減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策動(dòng)畫(huà)微視頻，并對(duì)２０１８年以來(lái)國(guó)家出臺(tái)的減稅降費(fèi)方面優(yōu)惠政策進(jìn)行講解。

　　自減稅降費(fèi)政策發(fā)布以來(lái)，天津高新區(qū)稅務(wù)局第一時(shí)間迅速響應(yīng)，成立減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，面向納稅人開(kāi)展大范圍的政策解讀與輔導(dǎo)培訓(xùn)。截至２０１９年２月中旬，共有３１００戶(hù)次企業(yè)參加培訓(xùn)。此外，天津高新區(qū)在電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)模塊增加小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策的提醒功能，建立小微企業(yè)涉稅訴求和意見(jiàn)處理臺(tái)賬。

　　唐山高新區(qū)加大減稅降費(fèi)力度，不斷提高企業(yè)的獲得感，２０１８年１－１０月，唐山高新區(qū)為全區(qū)企業(yè)減免稅款３．５億元，辦理退稅２．１４億元。

　　多年來(lái)，濟(jì)南高新區(qū)稅務(wù)部門(mén)和浪潮集團(tuán)先后聯(lián)合開(kāi)發(fā)“發(fā)票綜合管理系統(tǒng)”“稅控收款機(jī)發(fā)票管理系統(tǒng)”及２４小時(shí)自助辦稅終端等平臺(tái)。２０１８年５月，增值稅改革政策推出，浪潮集團(tuán)享受留抵扣稅１．１億元。

　　“減稅了，負(fù)擔(dān)減輕了，企業(yè)添了活力”——這是很多企業(yè)的心聲。淄博高新區(qū)企業(yè)山東新華制藥股份有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理何曉洪表示：“國(guó)家的稅收政策降低了企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)有了更充足的資金安排用于新項(xiàng)目投資。”

　　“我們的子公司新疆口樂(lè)口福進(jìn)出口貿(mào)易有限公司是正在孵化的成長(zhǎng)型小微企業(yè)，２０１８年增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等方面的優(yōu)惠政策，為企業(yè)減稅１２．５萬(wàn)余元。” 于田絲路產(chǎn)業(yè)孵化器有限公司總經(jīng)理向建君說(shuō)。

　　許多企業(yè)在與稅務(wù)部門(mén)接觸過(guò)程中，感受到稅務(wù)部門(mén)的辦稅服務(wù)效率、辦稅便捷程度都有了較大幅度提升。惠州市政協(xié)委員、惠州市和輝實(shí)業(yè)有限公司董事長(zhǎng)蔡吳輝說(shuō)：“國(guó)家推行干貨十足的‘稅收禮包’，讓企業(yè)有了更強(qiáng)烈的減稅降負(fù)獲得感。”

　　今年將實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)

　?。玻埃保鼓暌詠?lái)，新一輪大規(guī)模新減稅降費(fèi)又拉開(kāi)了新的大幕。１月９日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等多個(gè)稅種，覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。１月１７日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，送出減稅降費(fèi)“大禮包”。

　?。玻埃保改辏保苍拢保梗玻比照匍_(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議，對(duì)２０１９年實(shí)施更大規(guī)模減稅和更明顯降費(fèi)提出了明確要求。

　?。玻埃保改辏保苍拢玻罚玻溉照匍_(kāi)的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議提出，在減稅降費(fèi)方面，２０１９年實(shí)行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合的辦法，重點(diǎn)減輕制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免。

　　“２０１９年還要有更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費(fèi)。”在國(guó)務(wù)院新聞辦公室舉行的落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神新聞發(fā)布會(huì)上，許宏才表示，新一輪舉措主要包括四個(gè)方面。一是對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免；二是深化增值稅改革，繼續(xù)推進(jìn)實(shí)質(zhì)性減稅；三是全面實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例，落實(shí)好６項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策；四是配合相關(guān)部門(mén)，積極研究制定降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案。同時(shí)，清理規(guī)范收費(fèi)，加大對(duì)亂收費(fèi)查處力度。

　　在今年年初召開(kāi)的地方兩會(huì)上，減稅降費(fèi)成為各地政府工作報(bào)告的重點(diǎn)。北京市２０１９年政府工作報(bào)告提出，要構(gòu)建高效統(tǒng)一的稅收征管體系，加快建設(shè)新一代電子稅務(wù)局。全面執(zhí)行國(guó)家減稅降費(fèi)政策。江蘇?。玻埃保鼓暾ぷ鲌?bào)告明確，加大減稅降負(fù)力度，全年為實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)降本１６００億元以上。

　　如今，確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根是２０１９年稅收工作的主題。據(jù)悉，目前國(guó)家稅務(wù)總局和３６個(gè)省級(jí)稅務(wù)局均已成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)的實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定任務(wù)清單和作戰(zhàn)圖。２０１９年３月１日起，所有一般納稅人均可通過(guò)網(wǎng)上平臺(tái)選擇確認(rèn)抵扣增值稅發(fā)票，同時(shí)，擴(kuò)大車(chē)輛購(gòu)置稅電子完稅信息辦理車(chē)輛登記業(yè)務(wù)的試點(diǎn)范圍，建立車(chē)船稅全國(guó)稅務(wù)直征數(shù)據(jù)庫(kù)并與保險(xiǎn)部門(mén)數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)與市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)清稅結(jié)果數(shù)據(jù)互聯(lián)共享。（記者 鄧淑華）

　　轉(zhuǎn)自：中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)導(dǎo)報(bào)

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