個(gè)稅改革仍需持續(xù)深化

　　每到歲末年初，個(gè)人所得稅往往成為社會(huì)關(guān)注的話題。今年，個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠、嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除等進(jìn)一步成為熱點(diǎn)，彰顯出隨著稅制改革深化，個(gè)稅越來(lái)越和百姓生活密切相關(guān)，多層次紅利也持續(xù)發(fā)揮出來(lái)。

　　這些變化，主要來(lái)自新一輪個(gè)稅改革。2018年8月份，我國(guó)通過(guò)修訂后的個(gè)人所得稅法，這被認(rèn)為是一次具有里程碑意義的稅制改革，除了廣為熟知的個(gè)稅“起征點(diǎn)”提高，還增加六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。最重要的是，首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。改革的紅利迅速發(fā)揮，從深層次看，稅制更加公平、合理；從直接效果看，中低收入群體獲益最明顯，實(shí)現(xiàn)大幅減輕稅負(fù)，甚至不需繳納個(gè)稅。專項(xiàng)附加扣除、年度匯算……這些在幾年前對(duì)很多人還稍顯陌生的事情，現(xiàn)在已成為公眾關(guān)注熱點(diǎn)，甚至大部分人已能熟練操作。

　　近年來(lái)個(gè)稅制度優(yōu)化并沒(méi)有停步，不少新政策落地生效。近日，一年一度的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)開(kāi)啟，在原有六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除基礎(chǔ)上，新增“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”項(xiàng)目。這個(gè)新設(shè)項(xiàng)目已自2022年1月1日起實(shí)施，有利于減輕人民群眾撫養(yǎng)子女負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)人民群眾生育養(yǎng)育的鼓勵(lì)和照顧。再如，備受關(guān)注的養(yǎng)老“第三支柱”個(gè)人養(yǎng)老金制度推出，其中最具吸引力的地方在于對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。此外，今年9月份，有關(guān)部門還發(fā)布了支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)稅政策。個(gè)稅制度的一系列改革，切實(shí)惠及百姓民生。

　　個(gè)稅制度在我國(guó)的歷史并不長(zhǎng)，功能發(fā)揮尚不充分，改革空間較大。黨的二十大報(bào)告提出，“優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)”“加大稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等的調(diào)節(jié)力度”“完善個(gè)人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序”?？梢钥闯?，個(gè)稅制度面臨重要的改革任務(wù)。

　　一方面，要持續(xù)優(yōu)化稅收征管，充分發(fā)揮稅制改革紅利。個(gè)稅納稅人多、覆蓋面廣，征管難度較大，要利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段增強(qiáng)征管的精準(zhǔn)性、便利性，優(yōu)化納稅服務(wù)，推進(jìn)專項(xiàng)附加扣除、年度匯算等制度的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)改革紅利切實(shí)惠及百姓。同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)偷逃稅等違法行為的查處力度，避免稅收流失，確保稅收公平。

　　另一方面，要進(jìn)一步完善個(gè)稅制度，推動(dòng)個(gè)稅更加公平、科學(xué)。我國(guó)已初步建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，目前只有工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)這四項(xiàng)收入合并為綜合所得。下一步，有必要適當(dāng)擴(kuò)大綜合所得征稅范圍，完善專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化個(gè)稅稅率結(jié)構(gòu)。

　　對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，要掌握稅法、遵守稅法。我國(guó)個(gè)稅制度較為簡(jiǎn)明，申報(bào)流程也很便利，但個(gè)人仍有必要了解熟悉各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。既要爭(zhēng)取政策紅利應(yīng)享盡享，比如可以進(jìn)行扣除的項(xiàng)目要申請(qǐng)扣除，又要確保合法合規(guī)，特別是不能進(jìn)行虛假填報(bào)。近期，一些地方通報(bào)了未依法辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳的案例，需要引起重視。

　　改革只有進(jìn)行時(shí)、沒(méi)有完成時(shí)。個(gè)人所得稅在國(guó)家治理中具有籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配等重要功能，通過(guò)進(jìn)一步改革與優(yōu)化，必將在降低中低收入群體稅負(fù)、促進(jìn)共同富裕和社會(huì)公平正義中發(fā)揮越來(lái)越突出的作用。(曾金華)

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