高稅率是經(jīng)濟增長的“抑制劑”

　　唯有降低稅率才能增加生產(chǎn)要素供給、提升資源的配置效率，刺激經(jīng)濟增長。因此未來我國稅收政策應該逐步選擇全面減稅或結(jié)構(gòu)性減稅政策。

　據(jù)媒體報道，國務院總理李克強10月21日主持召開國務院常務會議，確定完善研發(fā)費用加計扣除政策，決定在全國推廣國家自主創(chuàng)新示范區(qū)部分所得稅試點政策，推進結(jié)構(gòu)調(diào)整，助力創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。

　　在經(jīng)濟下行的背景下，企業(yè)需要低利息和低稅收以維持低成本來保證正常的資金流轉(zhuǎn)和盈利模式，但是目前的稅負水平偏高加重了企業(yè)的負擔。自2009年起，按全口徑計算，我國宏觀稅負便進入高收入國家水平，2014年全口徑的宏觀稅負已高達37.2%。

　　此外，目前實際稅負分布也不合理。首先，宏觀稅負中大部分通過稅負轉(zhuǎn)嫁最終由家庭部門承擔，惡化了家庭部門在國民收入中的分配地位，導致消費不振。而且，第三產(chǎn)業(yè)總體承擔的稅負比第一、二產(chǎn)業(yè)重，這不利于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中的產(chǎn)業(yè)升級；較重的稅負惡化了小微企業(yè)的生態(tài)環(huán)境，不利于科技創(chuàng)新型小微企業(yè)發(fā)揮自主創(chuàng)新的主力軍作用，從而不利于我國生產(chǎn)技術(shù)進步。

　　目前，高稅率正在成為經(jīng)濟增長的“抑制劑”，唯有降低稅率才能增加生產(chǎn)要素供給、提升資源的配置效率，刺激經(jīng)濟增長。因此未來我國稅收政策應該逐步選擇全面減稅或結(jié)構(gòu)性減稅政策。

　　雖說對于企業(yè)減免稅負一直都有相應的政策，但更多還是集中在抵免性稅收優(yōu)惠政策，這種“事后”激勵政策不能解決企業(yè)初始創(chuàng)新階段資金壓力大的問題，企業(yè)創(chuàng)新動力并不能很好被激發(fā)，激勵作用有限；并且還會引發(fā)某些企業(yè)產(chǎn)生尋扶持的逆向動機，造成財政資源浪費。

　　就引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)升級，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式而言，當前可重點從增值稅著手。因為隨著增值稅的進一步擴圍，第三產(chǎn)業(yè)中一些服務業(yè)也納入增值稅征收范圍。而降低這些行業(yè)的增值稅稅率對這些企業(yè)是十分有利的。

　　降低稅率可以緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力。而在不能全部轉(zhuǎn)嫁的情況下，如商品需求存在較大的價格彈性或者抵扣鏈條不完整等因素的影響下，企業(yè)需自己承擔部分稅負，此時稅率降低會減輕企業(yè)稅收負擔。不論是哪種情況，稅率降低均有利于改善這些企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而實現(xiàn)了對產(chǎn)業(yè)升級的引領(lǐng)。

　　就增加居民部門消費而言，可以對增值稅與個人所得稅這兩個稅種實施減稅政策。增值稅的減稅政策一方面可以直接通過降低商品價格來刺激居民部門消費；另一方面則可以通過減輕居民部門稅收負擔，間接增加該部門可支配收入從而增加消費。而個人所得稅的減稅政策是直接通過增加居民部門可支配收入來刺激消費支出。

　　在具體政策制定時，刺激消費的增值稅減稅政策重點應為降低生活用品的增值稅稅率。如可對生活必需品如衣物、基本食品藥品等實行免征增值稅，對一般消費品如汽車電腦手機等實行較低的稅率。

　　而此前個人所得稅的減稅政策往往通過提升免征額的方式進行，很少進行稅率上調(diào)整。免征額提升雖然能增加居民的可支配收入，但是對消費的刺激效果有限，未來在個稅政策調(diào)整時，不妨可以選用持續(xù)性降低個人所得稅邊際稅率的政策。

來源：新京報

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