證監(jiān)會(huì)將在中小板創(chuàng)業(yè)板執(zhí)行內(nèi)控工作

　　監(jiān)管層正愈發(fā)重視企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題。上月，一場(chǎng)關(guān)于企業(yè)內(nèi)控的閉門研討會(huì)在北京舉行，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等部門相關(guān)負(fù)責(zé)人和部分上市公司代表參會(huì)。

　　證券時(shí)報(bào)記者了解到，證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人在會(huì)上表示，證監(jiān)會(huì)將考慮在中小板和創(chuàng)業(yè)板公司擇期執(zhí)行內(nèi)控工作；對(duì)于IPO企業(yè)，以前有零散的內(nèi)控要求，未來(lái)將明確相關(guān)內(nèi)控要求。

　　IPO企業(yè)內(nèi)控要求

　　將進(jìn)一步明確

　　據(jù)知情人士透露，參與研討會(huì)的證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，在內(nèi)控方面，證監(jiān)會(huì)下一步的監(jiān)管重點(diǎn)包括四個(gè)方面：

　　要加大監(jiān)督檢查力度，做好內(nèi)控信息披露和內(nèi)控審計(jì)的監(jiān)管工作；考慮在中小板和創(chuàng)業(yè)板公司擇期執(zhí)行內(nèi)控工作；對(duì)于IPO企業(yè)，以前有零散的內(nèi)控要求，現(xiàn)在要明確內(nèi)控要求；加強(qiáng)對(duì)上市公司在政策上的指引和研究，分享優(yōu)秀企業(yè)的做法。

　　該負(fù)責(zé)人還表示，目前雖然對(duì)IPO公司沒(méi)有內(nèi)控方面的硬性要求，但監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注IPO內(nèi)控制度的健全性和執(zhí)行有效性，強(qiáng)調(diào)對(duì)發(fā)行人內(nèi)控信息的充分披露，對(duì)內(nèi)控存在明顯缺陷的公司，要求申請(qǐng)人在招股書中明確披露內(nèi)控存在的問(wèn)題和采取的監(jiān)管措施。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年上半年27家企業(yè)IPO被否，除去關(guān)聯(lián)交易、持續(xù)盈利能力等主要原因之外，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題是致命因素之一。

　　同時(shí)，在新股發(fā)行體制改革的背景下，保薦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控也成為證監(jiān)會(huì)的關(guān)注重點(diǎn)。

　　去年12月，證監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問(wèn)題的通知》，要求保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)一步健全覆蓋立項(xiàng)、盡職調(diào)查、內(nèi)核、質(zhì)量控制、持續(xù)督導(dǎo)等環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度安排。

　　內(nèi)控若推太快

　　恐流于形式

　　證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，在企業(yè)內(nèi)控方面，下一步工作重點(diǎn)之一，包括考慮中小板和創(chuàng)業(yè)板的公司擇期執(zhí)行內(nèi)控工作。

　　根據(jù)2012年財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的通知，到2014年，所有主板上市公司都應(yīng)在披露2014年公司年報(bào)的同時(shí)，披露公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。對(duì)于中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司，則沒(méi)有類似強(qiáng)制要求。

　　深交所在2009年發(fā)布的《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》中提到，創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度。

　　日前發(fā)布的《中國(guó)上市公司2014年內(nèi)部控制白皮書》分析指出，主板上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告披露的規(guī)范性遠(yuǎn)高于中小板與創(chuàng)業(yè)板。盡管中小板、創(chuàng)業(yè)板披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的上市公司數(shù)量較多，但其報(bào)告所包含的信息質(zhì)量普遍不高。因此，建議逐步在中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

　　對(duì)此，德勤中國(guó)北京企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)合伙人趙健表示，考慮到中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，以及保護(hù)投資者的原因，推動(dòng)中小企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控工作有其必要性，同時(shí)，這類公司規(guī)模相對(duì)較小，管理基礎(chǔ)相對(duì)較弱，如果推進(jìn)太快，可能會(huì)流于形式。因而，推進(jìn)中小板和創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)控工作要考慮時(shí)機(jī)問(wèn)題。

　　德勤中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)華北區(qū)主管合伙人對(duì)證券時(shí)報(bào)記者表示，企業(yè)內(nèi)控有缺陷很正常，更多需要的是透明化。

來(lái)源：證券時(shí)報(bào)

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