“這次審計(jì)對于銀行和信托不是利空而是利好，我們已經(jīng)很難做政府項(xiàng)目了，他們報的數(shù)字都不可靠?！毙磐泄究偨?jīng)理說：“我們并不擔(dān)心政府整體的還款能力，現(xiàn)在最重要的問題是債務(wù)情況完全不透明。”
按照大部分地方審計(jì)局的計(jì)劃，8月1日和8月2日兩天，各級審計(jì)部門必須全部進(jìn)入現(xiàn)場審計(jì)，2013年全國政府性債務(wù)審計(jì)正式展開。
一名市級審計(jì)局官員向理財(cái)周報記者表示，根據(jù)此前7月27日、28日兩天審計(jì)署組織的視頻培訓(xùn)會議安排，現(xiàn)場審計(jì)一共將耗時40天，到9月10日結(jié)束，各地將在9月28日前向?qū)徲?jì)署上報數(shù)據(jù)。
審計(jì)署培訓(xùn)時并未表示，將在何時形成報告。但是各地審計(jì)局均確認(rèn)此項(xiàng)審計(jì)自己并無對外公布的權(quán)力。
這已經(jīng)成為過去幾年內(nèi)審計(jì)部門最高調(diào)、影響力最大的一次審計(jì)。審計(jì)署將其思路確定為：“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”。
“我們很希望審計(jì)報告能夠向外界公布，因?yàn)槲覀冏稣彭?xiàng)目時，也根本不知道地方政府的實(shí)際負(fù)債情況如何?！币患倚磐泄究偨?jīng)理向理財(cái)周報記者表示。
首次審計(jì)中央和鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)
按照理財(cái)周報記者獲得的方案內(nèi)容，本次審計(jì)主體為中央、省、市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)五級政府。其中中央政府由審計(jì)署負(fù)責(zé)、各省工作由審計(jì)署駐各地特派辦和省審計(jì)局安排。
對于大部分審計(jì)工作人員而言，本次審計(jì)內(nèi)容難度并不高，方法和要點(diǎn)與2011年的地方政府債務(wù)審計(jì)大致相同，但是時間和工作量卻壓力極大。
2011年3月至5月，審計(jì)署組織了4.13萬名審計(jì)人員，對31個省自治區(qū)、直轄市和5個計(jì)劃單列市本級及所屬市地、州、盟、區(qū)、縣市、區(qū)、旗三級地方政府的債務(wù)情況進(jìn)行了全面審計(jì)云南省盈江縣因地震未進(jìn)行審計(jì)。期間審計(jì)了涉及債務(wù)的25590個政府部門和機(jī)構(gòu)、6576個融資平臺公司、42603個經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、2420個公用事業(yè)單位、9038個其他單位、373805個項(xiàng)目，共1873683筆債務(wù)。
與2011年相比，2013年，首次增加了中央一級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的審計(jì)，涵蓋了目前中國全部政府系統(tǒng)。2011年審計(jì)政府債務(wù)2010年底的情況，而本次審計(jì)重點(diǎn)是摸清2012年底和2013年6月末的債務(wù)情況。此外，除了傳統(tǒng)的地方政府需要償還的債務(wù)、擔(dān)保債務(wù)以及可能負(fù)有救助責(zé)任的債務(wù)外，“新的舉債主體和舉債方式”也被納入審計(jì)范圍。
而本次給審計(jì)系統(tǒng)的時間，仍只有短短兩個月。前述審計(jì)官員向理財(cái)周報記者表示，這是因?yàn)閲鴦?wù)院要求盡快拿出結(jié)果。
“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的具體含義是：審計(jì)部門需要重點(diǎn)關(guān)注政府性債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減變化；現(xiàn)有債務(wù)和融資渠道存在的問題；募集資金的管理使用績效和問題；分析政府債務(wù)的總體風(fēng)險、地區(qū)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險；以及提出建議完善融資機(jī)制、處理存量債務(wù)、控制新增債務(wù)等。
表外債務(wù)兩年翻倍
2011年對全國省、市、縣三級政府的審計(jì)結(jié)果是：截至2010年底，全國地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。其中84679.99億來自銀行，占79.01%；10449.68億來自其他單位和個人，占9.75%；7567.31億來自債券，占7.06%；剩下的來自上級財(cái)政借款。
而兩年之后，這部分債務(wù)顯然還在迅速增加。
根據(jù)銀監(jiān)會2013年工作會議透露的信息，截至2013年6月末，平臺貸款余額9.7萬億元；據(jù)中國信托業(yè)協(xié)會統(tǒng)計(jì)，截至2013年一季度末，投向基礎(chǔ)設(shè)施的信托余額為2.11萬億元，在大部分情況下，這部分信托的還款來源都是地方政府；而根據(jù)中央國債登記結(jié)算有限公司中債登統(tǒng)計(jì)，截至2012年末，城投債余額為1.44萬億元。
由此可以看出，在2010年國發(fā)19號文規(guī)范地方政府融資平臺后，商業(yè)銀行加強(qiáng)了對平臺貸的管理，通過信托、城投債等其他方式的政府債務(wù)兩年時間都全部翻倍。此外，通過理財(cái)產(chǎn)品和同業(yè)資金池進(jìn)入銀行系統(tǒng)的地方政府融資無法統(tǒng)計(jì)。
在2011年的統(tǒng)計(jì)中，10.7萬億地方債務(wù)中2011年、2012年到期償還的占24.49%和17.17%。2013年至2015年到期償還的分別占11.37%、9.28%和7.48%，2016年以后到期償還的占30.21%。
顯然，大部分平臺貸款，在過去的兩年中完成了展期和借新還舊。
以2011年轟動一時的云南高速違約事件為例。當(dāng)時云南省公路開發(fā)投資有限公司向包括國開行、建行、工行在內(nèi)的十幾家債權(quán)銀行發(fā)函，聲稱自己無力償還債務(wù)，對于既有貸款“只付息不還本”。這是中國首次地方債務(wù)違約事件，涉及貸款近千億。
“當(dāng)時并不是地方政府沒有錢還款，他們只是希望銀行能夠給展期，所以以這樣的方式公開要挾?！币患疑媸裸y行人員向理財(cái)周報記者表示：“后來經(jīng)過我們跟云南省政府協(xié)調(diào)，他們也還了錢?！?/p>
這一糾紛的背景是，此前銀監(jiān)會監(jiān)管口徑為，對于地方政府融資平臺到期項(xiàng)目一律不得展期和貸新還舊。而在2012年，這一政策終于被調(diào)整為，可以有條件進(jìn)行期限調(diào)整。
即便如此，一般銀行給予地方債務(wù)展期不會超過3年，2013年和2014年到期的地方債務(wù)還款壓力仍然較大。
“我們希望數(shù)據(jù)是真實(shí)的”
“我認(rèn)為這次審計(jì)對于銀行和信托不是利空而是利好，我們已經(jīng)很難做政府項(xiàng)目了，他們報的數(shù)字都不可靠?！鼻笆鲂磐泄究偨?jīng)理說：“我們并不擔(dān)心政府整體的還款能力，現(xiàn)在最重要的問題是債務(wù)情況完全不透明?！?/p>
他認(rèn)為，不少政府并不會將BT融資、民間融資實(shí)際列入自己的資產(chǎn)負(fù)債表。在一些項(xiàng)目中，已經(jīng)被挪出融資平臺名單的公司，實(shí)際仍然在為項(xiàng)目進(jìn)行擔(dān)保。而在另一些基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中，盡管地方政府提供還款的“擔(dān)保函”已經(jīng)被明令禁止，但是大部分項(xiàng)目中，地方政府仍然會以各種形式提供擔(dān)保函，而這些賬目并不會被列入到地方政府的財(cái)務(wù)資料中。
他說，雖然理論上來講，省級平臺一般風(fēng)險可控，越往下還款能力越可疑，經(jīng)濟(jì)越差的地區(qū)還款能力越差。但是鑒于部分經(jīng)濟(jì)較好地區(qū)的負(fù)債率較高，因此實(shí)際項(xiàng)目審核過程中，已經(jīng)很難判斷質(zhì)量。
一家股份制銀行個金部副總向理財(cái)周報記者表示，在審計(jì)署本次摸清情況后，政府融資預(yù)計(jì)將繼續(xù)控制增量、消化存量。其中存量部分可能采取資產(chǎn)證券化形式，合規(guī)引入銀行理財(cái)資金和同業(yè)資金。
“如果地方融資項(xiàng)目可以做成標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)形式，我們可以購買。但是我們希望數(shù)據(jù)是真實(shí)的?！彼f。（滕曉萌）
來源：理財(cái)周報
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