七成境內(nèi)外同時(shí)上市公司存在內(nèi)控缺陷

財(cái)政部會計(jì)司與證監(jiān)會會計(jì)部19日聯(lián)合發(fā)布《我國境內(nèi)外同時(shí)上市公司2011年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系情況分析報(bào)告》。報(bào)告顯示，截至2012年4月30日，在境內(nèi)外同時(shí)上市的67家公司全部披露了2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)控評價(jià)報(bào)告以及內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。其中，披露公司在報(bào)告期內(nèi)存在內(nèi)部控制缺陷的有49家，占比達(dá)73.1%，僅1家公司對本公司的內(nèi)控做出了無效的結(jié)論。

　　在67家公司的2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，被注冊會計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的有65份，被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的有1份中國中冶 ，被出具保留意見審計(jì)報(bào)告的有1份ST科龍。

　　報(bào)告顯示，49家公司披露公司在報(bào)告期內(nèi)存在內(nèi)部控制缺陷。其中，新華制藥存在“一項(xiàng)重大缺陷”，交通銀行在“內(nèi)部控制個(gè)別方面還有待進(jìn)一步完善和提高”。

　　報(bào)告顯示，在67份內(nèi)控評價(jià)報(bào)告中，僅新華制藥1家公司對本公司的內(nèi)控做出了無效的結(jié)論。新華制藥在報(bào)告期內(nèi)存在一項(xiàng)重大缺陷，即子公司山東新華醫(yī)藥貿(mào)易有限公司對客戶授信額度過大導(dǎo)致較大經(jīng)濟(jì)損失。新華制藥披露其在報(bào)告期內(nèi)，未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，即內(nèi)控?zé)o效。

　　對于提升我國企業(yè)內(nèi)控水平，報(bào)告建議，應(yīng)推動相關(guān)法律法規(guī)的修訂和完善、提升內(nèi)控法律地位、強(qiáng)化監(jiān)督檢查和懲戒；統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)處理現(xiàn)有規(guī)范不一致之處；制定出臺行業(yè)操作指南及內(nèi)控缺陷認(rèn)定的通行做法；研究探索內(nèi)控人才培養(yǎng)機(jī)制。

　　2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署 、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。自2012年1月1日起，企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系擴(kuò)大到在滬深兩市主板上市公司施行。2012年5月，該體系實(shí)施又?jǐn)U展至國有大中型企業(yè)。

來源：中國證券報(bào)

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