日前，第五屆金磚國家稅務(wù)局長會議在杭州拉開帷幕。2013年，自首次金磚國家稅務(wù)局長會議公報在印度新德里簽署后，金磚國家間的稅收合作便開啟了新的旅程。中國與其他金磚國家稅收領(lǐng)域的合作成效，一個重要的內(nèi)容便是雙邊稅收協(xié)定的談簽。目前，中國與其他金磚四國都簽署了稅收協(xié)定，這些稅收協(xié)定有效保障了“走出去”和“引進來”企業(yè)的合法權(quán)益，為金磚國家跨境納稅人提供了可靠的稅收預(yù)期。
事實上，不僅與其他金磚四國，目前，我國已對外簽署了102個雙邊稅收協(xié)定，數(shù)量之多位居全球第三。這些稅收協(xié)定為我國企業(yè)跨境投資和發(fā)展提供了稅收領(lǐng)域的確定性，加強了國際稅收風(fēng)險應(yīng)對指導(dǎo)，完善了稅收服務(wù)機制，可以更好地服務(wù)我國企業(yè)“走出去”和助推經(jīng)濟全球化發(fā)展。
■ 稅收協(xié)定為車企“走出去”保駕護航
稅收協(xié)定作為雙邊稅務(wù)合作的法律基礎(chǔ)，發(fā)揮著為跨境納稅人減輕稅收負擔(dān)、避免雙重征稅、提高稅收確定性、解決涉稅爭議的積極作用，促進“走出去”、“引進來”企業(yè)雙向良性循環(huán)。具體而言，稅收協(xié)定可以通過提高協(xié)定簽署國的征稅門檻，幫助“走出去”企業(yè)減輕境外稅收負擔(dān)。我國對外簽訂的多數(shù)稅收協(xié)定（安排/協(xié)議）或其他協(xié)定的稅收條款規(guī)定，從事國際運輸業(yè)務(wù)取得的收入在對方國家可以免征所得稅等，這些協(xié)定能夠減輕企業(yè)在協(xié)定簽署國的稅收負擔(dān)，也可以降低境外投資和跨境貿(mào)易的物流成本，從而鼓勵更多企業(yè)“走出去”。
“稅收協(xié)定可以幫助車企降低‘走出去’過程中的稅負，我們的海外業(yè)務(wù)在簽訂了稅收協(xié)定的國家也更利于展開。”比亞迪汽車工業(yè)有限公司美洲汽車銷售事業(yè)部副總經(jīng)理張紹峰表示。中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任、研究員張斌在接受《中國汽車報》采訪時表示，企業(yè)需要根據(jù)我國與出口目的國簽訂雙邊稅收協(xié)定的具體內(nèi)容，在對外貿(mào)易中合理運用，以降低稅負。
隨著“一帶一路”的推進及我國汽車工業(yè)的發(fā)展，“走出去”成為很多企業(yè)的選擇，今年，我國汽車出口的數(shù)量也在持續(xù)攀升，中國汽車工業(yè)協(xié)會秘書長助理許海東在分析我國汽車出口向上的原因時也表示，除中國品牌競爭力提升、車企針對某些細分市場的營銷策略“對癥”之外，稅收協(xié)定等稅收政策的保駕護航也是不可缺少的助力。
■ 企業(yè)要熟悉并用好稅收協(xié)定
隨著我國車企“走出去”步伐的不斷加快，過往車企跨國經(jīng)營中出現(xiàn)的問題也不斷凸顯，其中，稅收問題的多樣化、復(fù)雜化和專業(yè)化往往讓企業(yè)頗為頭疼，特別是一些規(guī)模不大且沒有經(jīng)驗的企業(yè)，對國外稅收制度缺乏系統(tǒng)性了解，經(jīng)常蒙受不必要的經(jīng)濟損失；或是境外經(jīng)營發(fā)生稅收爭議時，往往不知道利用稅收協(xié)定相互協(xié)商機制等手段維護自身的稅收權(quán)益。
“雙邊稅收協(xié)定是簽署國雙方協(xié)商簽署的，各國間不同的稅收規(guī)定也在一定程度上左右著稅收協(xié)定的具體內(nèi)容，這就需要企業(yè)在應(yīng)對不同國家的稅收問題時，根據(jù)兩國的稅收協(xié)定針對具體問題尋找具體的解決方法。”張斌強調(diào)，稅收協(xié)定的多樣化、復(fù)雜化和專業(yè)化，對具體企業(yè)而言是一項相對繁重的工作，但是，企業(yè)要想順利推進“走出去”工作，享受合理的稅收待遇，就必須研究相關(guān)的稅收協(xié)定內(nèi)容，并合理運用。尤其是在境外遇到涉稅爭議時，如果涉及屬于稅收協(xié)定框架下的跨境涉稅爭議，可以向國內(nèi)稅務(wù)機關(guān)提出啟動稅收協(xié)定相互協(xié)商程序，由我國稅務(wù)部門與對方主管當(dāng)局協(xié)商解決。
有專家表示，“走出去”企業(yè)應(yīng)健全內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險防范機制，定期、持續(xù)搜集境外投資目的國的稅收法律政策，及時掌握稅收政策的變化情況，這樣做既可以享受應(yīng)有的稅收優(yōu)惠政策，合理降低境外經(jīng)營的稅收負擔(dān)，也能夠及時采取應(yīng)對方案，降低稅務(wù)風(fēng)險。國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司副司長蒙玉英也強調(diào)，稅收協(xié)定可以通過提高協(xié)定簽署國的征稅門檻，幫助“走出去”企業(yè)減輕境外稅收負擔(dān)。因此，企業(yè)要熟悉稅收協(xié)定，用好稅收協(xié)定，合理享受協(xié)定待遇。
■ 稅務(wù)服務(wù)讓車企“走出去”更順暢
“一帶一路”倡議發(fā)起以來，我國稅收協(xié)定談簽進程大提速，協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全球106個國家和地區(qū)，并與“一帶一路”沿線國家中的54個國家簽訂稅收協(xié)定。近日，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于進一步做好稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)工作的通知》，要求落實我國簽署的國際雙邊稅收協(xié)定、推進“一帶一路”沿線國家（地區(qū)）稅收信息研究工作等，更好地為“一帶一路”建設(shè)提供稅收服務(wù)。而在稅收協(xié)定范圍內(nèi)布局也成為車企海外戰(zhàn)略的重要法寶，隨著我國簽訂稅收協(xié)定數(shù)量的不斷增加，車企海外布局的范圍也在不斷擴展。
與此同時，在稅收協(xié)定之外，為保護企業(yè)更好“走出去”，國家在稅務(wù)服務(wù)上也做了大量工作。截至目前，國家稅務(wù)總局已發(fā)布59份《國別投資稅收指南》（以下簡稱《稅收指南》），基本覆蓋“一帶一路”沿線國家（地區(qū)）以及境外其他主要投資目的地，方便“走出去”企業(yè)了解協(xié)定簽署國的稅收政策，有效防范稅收風(fēng)險，并建議企業(yè)充分利用《稅收指南》了解投資目的國稅制概況等基本稅收信息。
另外，當(dāng)?shù)貢r間6月8日，包括我國在內(nèi)的60多個國家在巴黎簽署了《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的多邊公約》（以下簡稱《公約》）。國家稅務(wù)總局局長王軍強調(diào)，中國稅務(wù)部門在落實好《公約》的同時，將充分用好這個法律工具，努力為我國企業(yè)跨境投資和發(fā)展提供稅收領(lǐng)域的確定性，加強國際稅收風(fēng)險應(yīng)對指導(dǎo)，完善稅收服務(wù)機制，積極協(xié)調(diào)解決國際稅收爭議，更好地服務(wù)我國企業(yè)“走出去”和助推經(jīng)濟全球化發(fā)展。（本報記者 王金玉）
轉(zhuǎn)自：中國汽車報
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