深化增值稅改革實施首月減稅超千億元

　　國家稅務總局最新數(shù)據(jù)顯示，深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策、個稅改革等一系列減稅降費政策成效進一步顯現(xiàn)，激發(fā)了市場主體活力，助推我國經濟高質量發(fā)展。

　　——作為2019年更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，深化增值稅改革首月實現(xiàn)凈減稅1113億元。深化增值稅改革自4月1日起實施，5月1日起申報納稅，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷項端稅率已經即時下調，但進項端按原稅率開具的發(fā)票首月體現(xiàn)較多，抵扣相應較多；二是納稅人過去購入不動產尚未抵扣的進項稅額本月一次性轉入的金額較大。

　　分行業(yè)來看，制造業(yè)減稅效果最為明顯，實現(xiàn)凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過四成，居所有行業(yè)首位。處于增值稅鏈條中間環(huán)節(jié)的批發(fā)零售業(yè)，實現(xiàn)凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產業(yè)、交通運輸業(yè)分別實現(xiàn)凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產、生活性服務業(yè)，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國內旅客運輸服務納入抵扣、加計抵減、允許不動產一次性抵扣等配套措施，均實現(xiàn)減稅，現(xiàn)代服務業(yè)、生活服務業(yè)分別實現(xiàn)凈減稅36億元、18億元。

　　——1月~4月全國累計新增減稅5245億元，由三部分構成：一是2019年新出臺減稅政策減稅1934億元，包括深化增值稅改革減稅1113億元，小微企業(yè)普惠性政策減稅623億元，個人所得稅專項附加扣除政策減稅198億元；二是2018年實施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元，包括個人所得稅第一步改革翹尾新增減稅1945億元，增值稅降率翹尾新增減稅1184億元；三是2018年到期后2019年延續(xù)實施減稅政策新增減稅44億元。

　　——制造業(yè)是減稅降費政策的最大受益者。4月，由于深化增值稅改革及配套措施實施，制造業(yè)合計新增減稅476億元，在各行業(yè)中最高。1月~4月，去年實施的增值稅降率政策翹尾影響制造業(yè)減稅420億元。兩項政策疊加，1月~4月增值稅改革相關政策累計減少制造業(yè)稅收896億元。

　　減下來的真金白銀為制造業(yè)發(fā)展注入了新動能，有力激發(fā)了制造業(yè)特別是高端制造業(yè)邁向更高質量發(fā)展。數(shù)據(jù)顯示，前4個月，我國高技術制造業(yè)、高技術服務業(yè)投資分別同比增長11.4%和15.5%，增速分別快于全國固定資產投資5.3個和9.4個百分點。4月，高技術制造業(yè)增加值同比增長11.2%，增速比規(guī)模以上工業(yè)快5.8個百分點。

　　1月~4月，稅務總局重點服務和管理的年納稅額1億元以上的2050戶大型企業(yè)集團中，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營業(yè)收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個百分點，高技術制造業(yè)營業(yè)收入和凈利潤同比分別增長7.7%和5.1%，明顯高于上述集團中工業(yè)企業(yè)的整體水平。

　　——1月~4月小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點。其中，廣大民營企業(yè)和個體工商戶是最大受益群體，合計減稅519億元，占全部減稅額的83%。

　　同時，1月~4月增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提至10萬元后，共有2942萬戶納稅人享受了免稅政策，合計免稅498億元。

　　——1月~4月個人所得稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元。其中，第一步個稅改革，即提高起征點和調整稅率翹尾新增減稅1945億元；第二步個稅改革，即專項附加扣除政策新增減稅198億元，累計有5049萬納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加，累計有9900萬人的工薪所得無須再繳納個人所得稅。

　　亮點一  減稅降費為制造業(yè)發(fā)展注入新活力

　　制造業(yè)是我國實體經濟的重要組成部分，也是實施減稅降費政策的重要著力點之一。今年以來，國家密集出臺的一系列減稅降費政策，特別是深化增值稅改革，對處于轉型升級和創(chuàng)新發(fā)展關鍵期的制造業(yè)來說，宛如一場酣暢淋漓的“及時雨”。

　　稅務總局最新數(shù)據(jù)顯示，4月，由于深化增值稅改革及配套措施實施，制造業(yè)合計新增減稅476億元，在各行業(yè)中最高。1月~4月，去年實施的增值稅降率政策翹尾影響制造業(yè)減稅420億元。兩項政策疊加，1月~4月增值稅改革相關政策累計減少制造業(yè)稅收896億元。

　　此外，按照新規(guī)定，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣。此項政策受益最大的行業(yè)同樣是制造業(yè)。

　　減下來的真金白銀為制造業(yè)發(fā)展注入了新動能，有力激發(fā)了制造業(yè)特別是高端制造業(yè)邁向更高質量發(fā)展。數(shù)據(jù)顯示，前4個月，我國高技術制造業(yè)、高技術服務業(yè)投資分別同比增長11.4%和15.5%，增速分別快于全國固定資產投資5.3個和9.4個百分點。4月，高技術制造業(yè)增加值同比增長11.2%，增速比規(guī)模以上工業(yè)快5.8個百分點。

　　稅務總局重點服務和管理的2050戶大型企業(yè)集團（年納稅額1億元以上的大型企業(yè)集團）數(shù)據(jù)顯示，1月~4月，上述集團中制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營業(yè)收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個百分點，高技術制造業(yè)營業(yè)收入和凈利潤同比分別增長7.7%和5.1%，明顯高于上述集團中工業(yè)企業(yè)的整體水平。

　　浙江龍紀汽車零部件有限公司近期正準備在主板上市，據(jù)龍紀汽車財務負責人葉大裕介紹，得益于深化增值稅改革，不動產抵扣政策變更后，龍紀汽車在4月一次性抵扣了近240萬元不動產進項稅額。“這對于我們來講可是一項重大利好。”葉大裕說道，“減稅降費減輕了我們現(xiàn)金流的壓力，這節(jié)省下來的錢，無論是用來完善財務制度，還是加強技術創(chuàng)新投入，都是我們企業(yè)上市過程中的一大助力。”

　　在有“絲綢之府”美譽的杭州，萬事利是一家以絲綢紡織、文化創(chuàng)意為主業(yè)的傳統(tǒng)制造企業(yè)。5月，該公司通過電子稅務局順利辦理了納稅申報，財務總監(jiān)杜海江介紹：“稅率下調后的第一個月就節(jié)省了71萬元，預計全年會有930多萬元的稅費減免，政策紅利兌現(xiàn)讓我們有了更多獲得感。”

　　在安徽黃山，記者見到黃山工業(yè)泵制造有限公司財務吳俊君時，他正在整理發(fā)票、核對數(shù)字，為5月的納稅申報做最后的準備工作。吳俊君說，4月1日減稅降費政策“大餐”中增值稅降率改革這道“主菜”上桌后，財務部忙碌的背后是整個公司信心的提升。公司去年因研發(fā)費用加計扣除和高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策就合計減免稅收250萬元，今年降率后，稅負還能再降1.5%。“把國家為我們減免的錢用在刀刃上，這才是對優(yōu)惠政策最好的回報。”黃山工業(yè)泵制造有限公司法人代表程飛說。

　　西南財經大學教授湯繼強表示，深化增值稅改革及配套措施減少了企業(yè)應納的增值稅稅額，降低制造業(yè)生產和流通環(huán)節(jié)的稅收成本，同時也降低企業(yè)購進原材料時的含稅成本，減少占用企業(yè)資金，使企業(yè)可以輕裝上陣。

　　中國人民大學教授呂冰洋表示,這次增值稅改革中，制造業(yè)等行業(yè)是最大受益者。制造業(yè)是國民經濟的基礎產業(yè)，減稅不僅可以減輕制造業(yè)企業(yè)負擔，改善企業(yè)預期和經營效益，還將通過價格機制由產業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益。

　　亮點二  個人所得稅改革新增減稅2143億元

　　國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，1月~4月，我國個人所得稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元。其中，第一步個稅改革，即提高“起征點”和調整稅率翹尾減稅1945億元；第二步個稅改革，即專項附加扣除政策減稅198億元，累計有5049萬納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加，累計有9900萬人工薪所得無須再繳納個人所得稅。

　　記者在安徽臨泉皖宏電氣股份有限公司的技術中心見到研發(fā)人員張濤時，他正帶領研發(fā)團隊對一臺智能配電裝備進行改造升級。“個稅改革后，我每月可少繳個稅460元，感覺像多發(fā)了筆獎金。”談起個稅新政，張濤說。

　　電氣設備行業(yè)技術更新快、市場競爭激烈，企業(yè)能站穩(wěn)腳跟，技術人才和銷售團隊起到了決定性的作用。張濤說：“個稅改革后，我們公司有12位技術人員和銷售人員少繳或免繳了個稅，相當于國家替企業(yè)給員工多發(fā)了一個紅包，幫助企業(yè)拴心留人。”

　　“‘起征點’提高后，我每月繳個稅290元，比之前少繳了455元，實際到手的收入多了。”云南省香格里拉市第二中學職工扎西說，工資單的變化還不止這些，今年可以享受子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，現(xiàn)在每月只用繳個稅60元，相當于工資又漲一波。

　　在山東，談起個稅改革使員工和企業(yè)享受到的紅利，豪邁科技集團財務總監(jiān)劉海濤很有感觸。去年10月，企業(yè)繳納個稅人數(shù)約8100人，每個月繳納個稅金額約77萬元。隨著專項附加扣除政策正式實施，企業(yè)繳納個稅人數(shù)減少到4000人，繳納個稅金額則減少到約40萬元，前后對比，個稅納稅人數(shù)和金額都少了一半左右。“這相當于每個月拿出37萬元給員工發(fā)‘紅包’啊。”劉海濤說，個稅改革既讓員工受益，又有利于企業(yè)留住人才、激發(fā)員工工作熱情，助力企業(yè)發(fā)展。

　　北京市民趙小姐參加工作六年了，如今月收入約1萬元。她認為，工薪階層的消費觀念主要是量入為出。個稅繳得少了，收入增加了，消費也就更有底氣了。“去年10月調高個稅‘起征點’后，我每個月少繳納個稅約450元，再加上現(xiàn)在的專項附加扣除，每個月能少繳納700元。一年下來，幾乎多了一個月的工資。”趙小姐說，她打算利用這筆錢給自己“充充電”：“我準備考注冊會計師，需要報培訓班、買參考書。減稅多出來的錢，剛好能用來支付這些開銷。”

　　東北財經大學教授馬國強認為，本次個稅改革使得個人所得稅的繳稅人數(shù)大幅減少，現(xiàn)在設立的個人所得稅6項專項附加扣除項旨在保障基本的民生需求，能夠有針對性地降低居民的納稅負擔，尤其減輕了許多中低收入者的個稅負擔。而教育、旅游等文化消費的收入彈性較大，個稅降低、收入增加，對于拉動消費、擴大內需，具有積極意義。

　　亮點三  小微企業(yè)普惠性減稅政策成效明顯

　　國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，1月~4月小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點，其中，廣大民營企業(yè)和個體工商戶是最大受益群體，合計減稅519億元，占全部減稅額的83%。

　　1月~4月，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提至10萬元后，共有2942萬戶享受了免稅政策，合計免稅498億元。

　　據(jù)國家稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹介紹，享受10萬元免稅政策的2942萬戶納稅人中，月銷售額在3萬元以下的有2612萬戶，戶數(shù)占比89%，免稅額345億元，戶均免稅1321元。月銷售額在3萬元至10萬元的有330萬戶，戶數(shù)占比11%，免稅額153億元，戶均免稅4639元。

　　“原以為國家減稅政策惠及的都是大企業(yè)，這次的減稅降費讓我真真正正感受到政策的普惠性。”義烏小商品市場經營頭飾攤位的何女士笑著說。據(jù)何女士介紹，這兩年用工成本不斷提高，小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的出臺，一年可以幫她節(jié)省約2.7萬元的稅款。

　　小微企業(yè)普惠性減稅降費政策實施后，很多個體勞動者得到了實惠。重慶市朝天門綜合交易市場是長江上游地區(qū)最大的日用工業(yè)品批發(fā)交易市場，鄧傳金是一名在這里扎根了16年的個體工商戶。“我每個月銷售額在6萬元左右。增值稅起征點提高后，我不用繳增值稅了。相當于一個月多賺將近2000元，想起來都覺得高興！”據(jù)重慶市稅務部門測算，增值稅起征點提高后，僅朝天門綜合交易市場就有5800多戶個體工商戶不用再繳納增值稅及附加稅費。

　　“對一個民營中小企業(yè)來說，小微企業(yè)所得稅普惠性減稅政策真是太及時了。”咸陽蘭博機械有限責任公司負責人激動地說，“我們屬于高新技術企業(yè)，如果參照2018年度應納稅所得額測算，2019年公司僅繳企業(yè)所得稅23.9萬元，比2018年節(jié)省了48.1萬元。公司決定用節(jié)約的資金改進生產工藝，提高自主創(chuàng)新能力。”

　　安徽財經大學教授經庭如表示，此次針對小微企業(yè)的普惠性減稅政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。新一輪的減稅措施不斷加碼，有效降低了企業(yè)的經營成本，增加了企業(yè)利潤，為促進中小企業(yè)成長壯大提供了有效動力。（郭瑞軒）

　　轉自：中國稅務報

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