編者按：暑往寒來又是一年將盡，2018年，面對復(fù)雜而嚴(yán)峻的內(nèi)外形勢，國家各部委勇?lián)氊?zé)主動發(fā)聲，召開了系列發(fā)布會，廓清迷局、回應(yīng)熱點，為國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展正視聽、添活力。
個稅調(diào)整、深化增值稅改革、緩解小微企業(yè)融資難……一系列政策組合拳陸續(xù)落地，為我國完善財稅制度打好了堅牢的基石，也讓老百姓體會到實實在在的獲得感。下面就一起盤點一下2018年財稅領(lǐng)域的關(guān)鍵字。
5000元！個稅起征點上調(diào)
今年個稅改革力度大，讓很多人都享受到了改革紅利。10月1日起，個稅起征點已經(jīng)由原來的3500元上調(diào)至5000元；首次增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，個稅專項附加扣除自2019年1月1日起實施。
國慶假期后，“10月份工資條”成為了社交網(wǎng)絡(luò)上的熱門話題，廣大網(wǎng)友紛紛亮出自己的工資條來顯示自己領(lǐng)到的個稅“紅包”。
財政部副部長程麗華在12月24日的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會上介紹，近日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》正式對外發(fā)布，明確了專項附加扣除的原則和六項專項附加扣除的扣除范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除方式以及保障措施等內(nèi)容。
國家稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒在10月19日的新聞發(fā)布會上介紹，個稅改革后，員工有不同程度的減稅，他舉例說明：某企業(yè)員工9月工資收入扣除險金后5000元，繳納個人所得稅45元，10月1日后取得相同收入，沒有達(dá)到減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，無需繳納個人所得稅，減稅幅度達(dá)到100%；某中學(xué)教師，月工資扣除險金后9000元，稅改前繳納個人所得稅545元，10月1日后取得相同工資，只需繳納個人所得稅190元，減稅幅度達(dá)到65%。
國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，個稅改革實施首月，全國個人所得稅減稅316億元，有6000多萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個人所得稅。
4000億！增值稅改革預(yù)計全年減稅
“增值稅稅率調(diào)降后，2018年公司預(yù)計可以少繳增值稅1000萬元。”天津一汽豐田發(fā)動機(jī)有限公司曹萍說。
今年3月28日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，決定進(jìn)一步深化增值稅改革，推出了三項重大改革措施：一是降率，將17%和11%兩檔稅率各下調(diào)1個點；二是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，將小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一到500萬元及以下；三是試行留抵退稅，對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)，和電網(wǎng)企業(yè)的進(jìn)項留抵稅額，予以一次性退還。
財政部部長助理許宏才表示：“實施3項措施全年將減輕市場主體稅負(fù)超過4000億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。”
為了將上述減稅“大紅包”不折不扣地送到納稅人手中，稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹介紹，稅務(wù)總局出臺了一系列配套文件，對一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以及稅率調(diào)整相關(guān)配套規(guī)定進(jìn)行明確。
據(jù)國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，從今年5月到10月實施的深化增值稅改革三項措施合計減稅2980億元。
1437億！前三季度民企享受減稅
為民營企業(yè)創(chuàng)造更優(yōu)稅收環(huán)境，國家稅務(wù)總局出臺多項政策。據(jù)稅務(wù)總局政策法規(guī)司負(fù)責(zé)人黃運(yùn)介紹，一直以來，稅務(wù)部門都堅持對民營企業(yè)一視同仁，今年前三季度，以民營企業(yè)為主體的小微企業(yè)共享受減稅1437億元，同比增長41.3%。
國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍指出，稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的重要手段，稅務(wù)部門將盡心幫助民營企業(yè)解決更多實際困難，“助”出發(fā)展之勢。一是助力解決生產(chǎn)經(jīng)營困難；二是助力解決融資難融資貴問題；三是助力新產(chǎn)業(yè)、新模式、新業(yè)態(tài)發(fā)展；四是助力“走出去”企業(yè)發(fā)展。
11月19日，國家稅務(wù)總局官網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于實施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》（簡稱《通知》），提出26條措施，進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，包括減稅降負(fù)、優(yōu)化營商環(huán)境、精準(zhǔn)幫扶、嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法、加強(qiáng)組織實施五個方面。其中《通知》指出，對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。
6789億！支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策減稅
支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”是稅務(wù)部門服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重點。前10個月，落實支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元，同比增加1817.8億元，增長36.6%。
近日，為進(jìn)一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，財政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)文，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高至75%的政策適用范圍擴(kuò)大至所有企業(yè)。
以上海百雀羚日用化學(xué)有限公司為例，百雀羚近兩年在工藝、科研等方面陸續(xù)投入了近2000萬元資金，國家出臺將符合條件的相關(guān)新政后，百雀羚今年因此享受到約600萬元的加計扣除。百雀羚財務(wù)經(jīng)理劉金云介紹：“目前，百雀羚的研發(fā)隊伍已從最初的十幾人擴(kuò)大到現(xiàn)在的300余人，技術(shù)創(chuàng)新投入也逐年增加。而國家的優(yōu)惠政策讓公司更堅定了深化研發(fā)創(chuàng)新的決心。”
“相信隨著一系列稅收優(yōu)惠政策的逐步落地，減稅力度將會不斷加大，企業(yè)的獲得感也會越來越強(qiáng)。” 稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英在10月19日的季度發(fā)布會上說。
稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，前10個月高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等支持創(chuàng)新發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅4727億元，同比增長38%；符合條件的小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、月銷售額3萬元以下小微企業(yè)免征增值稅等支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅1825億元，同比增長37.1%，惠及超過3000萬戶的小微企業(yè)；支持促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策減稅237億元，同比增長10.2%。
6170件！前九月各級稅收機(jī)關(guān)累計公布“黑名單”
“做企業(yè)可千萬別上稅收‘黑名單’，被限制的感覺太難受了！”最近，北京某醫(yī)療器械公司由于巨額偷稅成為北京國稅局第一批聯(lián)合懲戒的對象，公司法人代表面對銀行的授信額度限制懊悔不已。
近幾年稅收執(zhí)法長出了鐵齒鋼牙，偷稅漏稅的后果，上稅收“黑名單”的后果變得越來越嚴(yán)重。一處失信，處處受限，多部委協(xié)作保持打騙打虛高壓態(tài)勢，只要聯(lián)合懲戒一經(jīng)實施，當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)活動、社會活動受到跨部門的聯(lián)合懲戒。
“當(dāng)前經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域涉稅違法犯罪活動依然高發(fā)頻發(fā)，特別是虛開發(fā)票、騙取出口退稅等惡性違法犯罪活動層出不窮，打擊整治形勢依然嚴(yán)峻。”國家稅務(wù)總局稽查局副局長于海春10月19日在新聞發(fā)布會上介紹，稅務(wù)總局和公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行決定在全國從2018年8月至2020年8月，聯(lián)合開展打擊虛開發(fā)票、騙取退稅違法犯罪兩年專項行動工作。
據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計，2018年1至9月，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)累計公布“黑名單”案件6170件，其中虛開增值稅專用發(fā)票案件比重最高，達(dá)4196件，占比達(dá)68%。三季度新增公布“黑名單”案件3389件，較上一季度增長131%。
與此同時，稅務(wù)總局也建立了有利于“黑名單”當(dāng)事人自我糾錯的納稅信用修復(fù)機(jī)制，鼓勵“黑名單”主體通過主動糾正失信行為、消除不良社會影響等方式修復(fù)信用。于海春介紹，2018年前三季度，已有307戶“黑名單”當(dāng)事人主動繳清稅款、滯納金和罰款后被撤出公布。
3個試點區(qū)域！個稅遞延型養(yǎng)老保險開售
作為養(yǎng)老金的第三支柱，個人商業(yè)養(yǎng)老保險今年又有新動作。2018年6月7日，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，正式在上海市、福建省（含廈門）、蘇州工業(yè)園區(qū)三個試點區(qū)域開售。
國家稅務(wù)總局所得稅司司長鄧勇介紹，在試點地區(qū)實行的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險，納稅人購買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，可以在個人所得稅前扣除一定額度，對養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個人領(lǐng)取時，再按規(guī)定繳納個人所得稅。
個人稅收遞延型養(yǎng)老保險兼具保障和收益的功能，起到節(jié)稅的作用，隨著不斷運(yùn)行和完善，也許將成為我國國民養(yǎng)老規(guī)劃一部分。
“這改變了此前個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險沒有稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀，有利于調(diào)動個人參與養(yǎng)老賬戶積累的積極性，為個人養(yǎng)老增加新的資金保障，為實現(xiàn)‘健康中國’發(fā)揮積極促進(jìn)作用。”鄧勇如是說。（李楠樺）
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