證監(jiān)會(huì)再發(fā)聲，瑞幸咖啡將成長(zhǎng)臂管轄第一案？

　　瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假，會(huì)成中國(guó)證監(jiān)會(huì)長(zhǎng)臂管轄第一案嗎？

　　4月27日深夜，中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人答記者問(wèn)表示，瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假事件引起市場(chǎng)對(duì)跨境監(jiān)管合作的關(guān)注，已就跨境監(jiān)管合作事宜與美國(guó)證監(jiān)會(huì)溝通，美國(guó)證監(jiān)會(huì)作出了積極回應(yīng)。這是中國(guó)證監(jiān)會(huì)第二次對(duì)瑞幸咖啡事件發(fā)聲。

　　證監(jiān)會(huì)深夜談跨境監(jiān)管

　　4月27日，網(wǎng)上有傳言稱，瑞幸咖啡被公安、工商部門接管以及證監(jiān)會(huì)進(jìn)駐。瑞幸咖啡則發(fā)布聲明稱，公司正在積極配合市場(chǎng)監(jiān)管部門對(duì)瑞幸咖啡經(jīng)營(yíng)情況相關(guān)工作的了解。

　　這也是證監(jiān)會(huì)再度發(fā)聲的背景。中國(guó)證監(jiān)會(huì)表示，自瑞幸咖啡自曝財(cái)務(wù)造假以來(lái)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一時(shí)間對(duì)外表明嚴(yán)正立場(chǎng)，并就跨境監(jiān)管合作事宜與美國(guó)證監(jiān)會(huì)溝通，美國(guó)證監(jiān)會(huì)作出了積極回應(yīng)。一向?qū)缇潮O(jiān)管合作持積極態(tài)度，支持境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財(cái)務(wù)造假行為。

　　據(jù)介紹，在國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織（IOSCO）多邊備忘錄等合作框架下，中國(guó)證監(jiān)會(huì)已向多家境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供23家境外上市公司相關(guān)審計(jì)工作底稿，其中向美國(guó)證監(jiān)會(huì)和美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）提供的共計(jì)14家。此外，2019年10月，中美雙方對(duì)香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的、存放在中國(guó)內(nèi)地的在美上市公司審計(jì)工作底稿調(diào)取事宜也達(dá)成了共識(shí)，目前合作渠道是暢通的。

　　在上市公司審計(jì)監(jiān)管方面，中國(guó)證監(jiān)會(huì)表示，一貫高度重視通過(guò)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等資本市場(chǎng)看門人的監(jiān)管執(zhí)法，推動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立健全質(zhì)量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，持續(xù)促進(jìn)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的提升。與此同時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)積極推進(jìn)與境外審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作。對(duì)于美國(guó)PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊(cè)的中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，雙方合作從未停止，一直在尋找一個(gè)各方都能接受的檢查方案。

　　2013年，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)財(cái)政部與美國(guó)PCAOB簽署了執(zhí)法合作諒解備忘錄，并向PCAOB提供了4家審計(jì)工作底稿。2016至2017年，中美雙方對(duì)一家在PCAOB注冊(cè)的中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展了試點(diǎn)檢查，中方團(tuán)隊(duì)協(xié)助PCAOB對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系以及3家在美上市公司的審計(jì)工作底稿進(jìn)行了檢查，試圖找到一條有效的檢查途徑。應(yīng)該說(shuō)，雙方合作是有成效的。

　　2018年以來(lái)，雙方為繼續(xù)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)管合作保持溝通，中方參考國(guó)際審計(jì)監(jiān)管合作的慣例，多次向PCAOB提出對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展聯(lián)合檢查的具體方案建議，最近一次是今年4月3日。我們期待盡快得到回應(yīng)并與PCAOB進(jìn)行進(jìn)一步的合作。

　　證監(jiān)會(huì)表示，提升上市公司信息披露質(zhì)量是各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同職責(zé)，深化跨境監(jiān)管執(zhí)法合作符合全球投資者的共同利益。中國(guó)證監(jiān)會(huì)愿意與包括美國(guó)在內(nèi)的境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，共同打擊跨境違法違規(guī)行為，依法保護(hù)各國(guó)投資者合法權(quán)益。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)長(zhǎng)臂管轄第一案？

　　瑞幸咖啡注冊(cè)地在開曼群島，在美國(guó)納斯達(dá)克股票市場(chǎng)上市。這類企業(yè)即便在國(guó)內(nèi)有違規(guī)違法行為，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)往往是鞭長(zhǎng)莫及。有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，瑞幸咖啡或?qū)⒊蔀橹袊?guó)證監(jiān)會(huì)長(zhǎng)臂管轄第一案。

　　“長(zhǎng)臂管轄”的概念來(lái)自美國(guó)，最初源于美國(guó)州法院對(duì)民事訴訟中的外州被告行使對(duì)人管轄權(quán)，隨后適用對(duì)象從州際問(wèn)題擴(kuò)張到國(guó)際問(wèn)題，發(fā)展至跨國(guó)管轄。

　　而根據(jù)今年3月1日施行的新證券法，第二條明確規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境外的證券發(fā)行和交易活動(dòng)，擾亂中華人民共和國(guó)境內(nèi)市場(chǎng)秩序，損害境內(nèi)投資者合法權(quán)益的，依照本法有關(guān)規(guī)定處理并追究法律責(zé)任。”也就是說(shuō)，新證券法賦予了證監(jiān)會(huì)對(duì)境外上市企業(yè)長(zhǎng)臂管轄的權(quán)力。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)如果對(duì)瑞幸咖啡行使長(zhǎng)臂管轄權(quán)，其積極意義就在于，有利于打擊在境外上市企業(yè)的違規(guī)違法行為，對(duì)于境外上市的其他企業(yè)將產(chǎn)生震懾作用，也有利于維護(hù)中概股的聲譽(yù)。

　　監(jiān)管近期頻頻點(diǎn)名瑞幸咖啡

　　由于瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假的惡劣影響，近期監(jiān)管方面頻頻發(fā)聲。

　　4月3日，瑞幸咖啡自曝財(cái)務(wù)造假的第二天，證監(jiān)會(huì)隨即聲明表示，高度關(guān)注瑞幸咖啡（Luckin Coffee Inc.）財(cái)務(wù)造假事件，對(duì)該公司財(cái)務(wù)造假行為表示強(qiáng)烈的譴責(zé)。不管在何地上市，上市公司都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)市場(chǎng)的法律和規(guī)則，真實(shí)準(zhǔn)確完整地履行信息披露義務(wù)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)將按照國(guó)際證券監(jiān)管合作的有關(guān)安排，依法對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行核查，堅(jiān)決打擊證券欺詐行為，切實(shí)保護(hù)投資者權(quán)益。瑞幸咖啡注冊(cè)地在開曼群島，經(jīng)境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)注冊(cè)發(fā)行證券并在美國(guó)納斯達(dá)克股票市場(chǎng)上市。

　　4月15日，國(guó)務(wù)院金融委員會(huì)議又表示，最近一段時(shí)間，一些上市企業(yè)無(wú)視法律和規(guī)則，涉及財(cái)務(wù)造假等侵害投資者利益的惡劣行為。監(jiān)管部門要依法加強(qiáng)投資者保護(hù)，提高上市公司質(zhì)量，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的信息披露，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，對(duì)造假、欺詐等行為從重處理。

　　4月22日，國(guó)新辦新聞發(fā)布會(huì)上，銀保監(jiān)會(huì)副主席曹宇表示，“瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假事件性質(zhì)惡劣、教訓(xùn)深刻，銀保監(jiān)會(huì)將堅(jiān)決支持、積極配合主管部門依法嚴(yán)厲懲處?！保ㄓ浾?孫杰）

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