爾康制藥坦承做假賬 天健會(huì)計(jì)所屢損招牌傷上加傷

 

　　值得注意的是，5月12日，爾康藥業(yè)董事長(zhǎng)帥放文在股東大會(huì)上表示，公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事物所嚴(yán)格審核，真實(shí)有效，不存在舞弊行為。

 

　　中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者發(fā)現(xiàn)，爾康制藥2016年年報(bào)顯示，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)事務(wù)所是天健會(huì)計(jì)事務(wù)所。在年報(bào)中，天健會(huì)計(jì)事務(wù)所稱(chēng)，爾康制藥財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了爾康制藥2016年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況，以及2016年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

 

　　而就在本月初，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所重慶分所被海南證監(jiān)局出具警示函。海南證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)該所在海南海藥股份有限公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中存在違規(guī)行為。

 

　　今年以來(lái)，天健會(huì)計(jì)事務(wù)所“招牌”屢受損。統(tǒng)計(jì)顯示，2017年二季度25家企業(yè)IPO被否。其中，天健會(huì)計(jì)事務(wù)所有7單IPO被否，被否總數(shù)第一。分析稱(chēng)，內(nèi)部控制機(jī)制有效性和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)合理性問(wèn)題讓眾多企業(yè)IPO折戟的背后，會(huì)計(jì)事務(wù)所也難免要負(fù)一定責(zé)任。

 

　　3月10日，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)布監(jiān)管公告（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)〔2017〕77號(hào)）稱(chēng)，因杭州天元寵物用品股份有限公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取要求提交書(shū)面承諾的自律監(jiān)管措施。

 

　　中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)致電天健會(huì)計(jì)事務(wù)所，截至發(fā)稿尚未回復(fù)。

 

 

　　爾康制藥11月22日晚公告稱(chēng)，經(jīng)自查，公司2016年報(bào)出現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)將減少2.31億元。目前證監(jiān)會(huì)正對(duì)公司進(jìn)行立案稽查，尚未有調(diào)查結(jié)論。公司股票11月23日復(fù)牌。

 

　　據(jù)爾康制藥披露的自查報(bào)告顯示，爾康制藥2016年年報(bào)虛增凈利潤(rùn)主要來(lái)自?xún)刹糠?。其中包括爾康制藥子公司湖南爾康（柬埔寨）投資有限公司虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入約2.29億元，預(yù)計(jì)虛增凈利潤(rùn)約2.09億元。

 

　　按照公告表述，2015年，各省市陸續(xù)出臺(tái)了藥品集中采購(gòu)的改革文件和相關(guān)規(guī)定，經(jīng)銷(xiāo)商向公司反饋的信息顯示，爾康制藥生產(chǎn)的淀粉膠囊制劑產(chǎn)品進(jìn)入河南、云南等省份的單列分組招標(biāo)計(jì)劃。為此，公司啟動(dòng)了原材料采購(gòu)備貨工作，并通過(guò)第三方供應(yīng)商向柬埔寨爾康采購(gòu)空心膠囊用改性淀粉。此后，各省份藥品集中采購(gòu)政策發(fā)生重大變化，直接后果是，公司備貨的空心膠囊用改性淀粉未能全部對(duì)外形成銷(xiāo)售。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)將上述內(nèi)部采購(gòu)未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售部分收入在合并報(bào)表中進(jìn)行合并抵消。因此，公告稱(chēng)，這個(gè)失誤預(yù)計(jì)虛增凈利潤(rùn)2.09億元。

 

　　另外一部分是公司在北美地區(qū)的代理商SYN公司產(chǎn)生銷(xiāo)售退回，未能及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0.26億元，虛增凈利潤(rùn)0.22億元。

 

　　爾康制藥公告指出，公司人員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，內(nèi)控意識(shí)較為薄弱，現(xiàn)有內(nèi)控制度未能得到有效執(zhí)行，由此產(chǎn)生了收入確認(rèn)不規(guī)范以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)等一系列問(wèn)題。公司在本次自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題將對(duì)2016年度的業(yè)績(jī)?cè)斐梢欢ǖ挠绊?，凈利?rùn)預(yù)計(jì)將減少231,030,762.00元（具體數(shù)據(jù)以審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)）。

 

　　據(jù)悉，爾康制藥2016年年報(bào)顯示，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽署的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告指出，爾康制藥財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了爾康制藥2016年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況，以及2016年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

 

 

　　11月3日，海南證監(jiān)局公布關(guān)于對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）重慶分所采取出具警示函措施的決定。海南證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)該所在海南海藥股份有限公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中存在以下違規(guī)行為：一、對(duì)資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷未保持充分關(guān)注；二、對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)中的異常事項(xiàng)未保持充分關(guān)注；三、對(duì)貨幣資金、其他貨幣資金項(xiàng)目審計(jì)程序執(zhí)行不充分。

 

　　海南證監(jiān)局表示，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》一百七十三條及《財(cái)政部證監(jiān)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》相關(guān)規(guī)定，決定對(duì)該所采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入資本市場(chǎng)誠(chéng)信信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

 

　　2017年二季度25家企業(yè)IPO被否。其中，天健會(huì)計(jì)事務(wù)所有7單IPO被否，被否總數(shù)第一。被否的7家企業(yè)是河南潤(rùn)弘制藥股份有限公司、上海步科自動(dòng)化股份有限公司、浙江三鋒實(shí)業(yè)股份有限公司、浙江時(shí)代電影院線股份有限公司、重慶圣華曦藥業(yè)股份有限公司、深圳清溢光電股份有限公司、北京寶蘭德軟件股份有限公司等。

 

　　二季度天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有27家企業(yè)IPO申請(qǐng)過(guò)會(huì)，18家成功過(guò)會(huì)，除7家被否外，還有兩家因其他原因取消審核。分析稱(chēng)，內(nèi)部控制機(jī)制有效性和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)合理性問(wèn)題讓眾多企業(yè)IPO折戟的背后，會(huì)計(jì)事務(wù)所也難免要負(fù)一定責(zé)任。

 

　　今年3月10日，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)布監(jiān)管公告（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)〔2017〕77號(hào)）稱(chēng)，對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取要求提交書(shū)面承諾的自律監(jiān)管措施。上述文件顯示，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所在提交的《杭州天元寵物用品股份有限公司2014-2015年度審計(jì)報(bào)告》、《關(guān)于杭州天元寵物用品股份有限公司掛牌申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)中有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的說(shuō)明》等申請(qǐng)掛牌文件中存在違規(guī)事實(shí)。

 

　　2015年8月12日，天元寵物與寵邦智能科技（上海）有限公司簽署《委托開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)合同書(shū)》；公司根據(jù)合作約定于2015年8月26日全額支付設(shè)計(jì)費(fèi)用190萬(wàn)元；2015年10月天元寵物智能喂食器項(xiàng)目暫停；2016年該項(xiàng)目重啟之后，雙方按照前述協(xié)議約定，由天元寵物根據(jù)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)進(jìn)度分別于2016年1月、4月、7月向?qū)櫚钪悄芊峙Ц读嗽O(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。2015年10月，天元寵物參股寵邦科技10%股份及薛元潮擔(dān)任寵邦科技董事的時(shí)間，雙方形成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

 

　　天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所未在披露報(bào)告期內(nèi)天元寵物與寵邦智能的關(guān)聯(lián)關(guān)系及報(bào)告期內(nèi)天元寵物與寵邦智能的交易情況，因此對(duì)前述關(guān)聯(lián)交易未披露事項(xiàng)應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

      轉(zhuǎn)自：中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)