證監(jiān)會(huì)擬對(duì)14家次審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)出具警示函

　　2月19日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布消息通報(bào)2020年審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)的檢查處理情況。根據(jù)檢查結(jié)果，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)8家次審計(jì)機(jī)構(gòu)及28人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師、6家次評(píng)估機(jī)構(gòu)及27人次資產(chǎn)評(píng)估師、6名違法買賣股票的執(zhí)業(yè)人員采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案，同時(shí)對(duì)部分涉嫌違法違規(guī)的問題線索移交稽查處理。

　　此外，各證監(jiān)局對(duì)105家次審計(jì)機(jī)構(gòu)及225人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師、22家次評(píng)估機(jī)構(gòu)及47人次資產(chǎn)評(píng)估師分別采取了出具警示函、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。

　　上海證券報(bào)記者了解到，2020年證監(jiān)會(huì)組織系統(tǒng)單位對(duì)2家審計(jì)機(jī)構(gòu)、2家評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)施全面檢查，合計(jì)抽查31個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、19個(gè)評(píng)估項(xiàng)目；對(duì)11個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、7個(gè)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施專項(xiàng)檢查；組織開展上市公司控股股東資金占用審計(jì)專題檢查，共抽查82個(gè)審計(jì)項(xiàng)目；各證監(jiān)局結(jié)合轄區(qū)實(shí)際，自主對(duì)217個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、37個(gè)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。

　　檢查中，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)在機(jī)構(gòu)管理方面普遍存在內(nèi)部管控不完善，總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)的一體化管理不到位，質(zhì)量控制體系和獨(dú)立性管理有缺陷，分級(jí)復(fù)核形式化，或有收費(fèi)時(shí)有發(fā)生等通病。個(gè)別機(jī)構(gòu)未與所屬集團(tuán)保持獨(dú)立運(yùn)營，業(yè)務(wù)收入重復(fù)計(jì)算，備案信息不準(zhǔn)確，分支機(jī)構(gòu)管理混亂。此外，還存在個(gè)別負(fù)責(zé)人員不配合檢查，簽字資產(chǎn)評(píng)估師未實(shí)質(zhì)參與項(xiàng)目執(zhí)業(yè)，執(zhí)業(yè)人員違法買賣股票等人員管理問題。

　　在審計(jì)執(zhí)業(yè)方面，除常見的函證、監(jiān)盤、分析程序、審計(jì)抽樣、截止性測試、關(guān)聯(lián)方審計(jì)等基礎(chǔ)程序執(zhí)行不到位外，缺乏執(zhí)業(yè)懷疑、對(duì)重大異常情況和重要審計(jì)證據(jù)中的異常跡象未保持合理關(guān)注、未采取進(jìn)一步應(yīng)對(duì)措施的問題比較突出。部分項(xiàng)目對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)考慮不充分；內(nèi)部控制測試流于形式；商譽(yù)減值測試審計(jì)程序不到位，特別是在資產(chǎn)組的劃分、變更等方面；對(duì)保理業(yè)務(wù)審計(jì)證據(jù)不充分，未對(duì)與應(yīng)收賬款相關(guān)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查；職業(yè)判斷明顯不當(dāng)，未識(shí)別出政府補(bǔ)助相關(guān)重大錯(cuò)報(bào)；未發(fā)現(xiàn)公司涉嫌通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)形成的財(cái)務(wù)舞弊。

　　在評(píng)估執(zhí)業(yè)方面，證監(jiān)會(huì)在檢查中發(fā)現(xiàn)，收益法評(píng)估中對(duì)營業(yè)收入及其增長率、毛利率、折現(xiàn)率等主要參數(shù)預(yù)測依據(jù)不充分，未恰當(dāng)說明預(yù)測趨勢與歷史業(yè)績和現(xiàn)實(shí)經(jīng)營狀況、行業(yè)狀況存在較大差異的合理性和可持續(xù)性等問題依然突出。部分項(xiàng)目現(xiàn)場調(diào)查不到位，對(duì)合同、訂單等重要資料收集不充分，核查驗(yàn)證不謹(jǐn)慎；投資價(jià)值的價(jià)值類型選擇不恰當(dāng)；營運(yùn)資金計(jì)算錯(cuò)誤；商譽(yù)減值評(píng)估中未關(guān)注資產(chǎn)組范圍變更的合理性，評(píng)估方法使用不當(dāng)。

　　證監(jiān)會(huì)表示，資本市場是以高質(zhì)量信息披露為基礎(chǔ)的市場，審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)是保障公眾公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的“看門人”。下一步，證監(jiān)會(huì)將按照黨中央、國務(wù)院決策部署，落實(shí)“建制度、不干預(yù)、零容忍”的要求，堅(jiān)持“四個(gè)敬畏、一個(gè)合力”的監(jiān)管理念，持續(xù)加強(qiáng)資本市場會(huì)計(jì)監(jiān)管，促進(jìn)審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)全面提升執(zhí)業(yè)能力，構(gòu)建良性執(zhí)業(yè)生態(tài)，切實(shí)提高資本市場財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。（作者：王紅）

　　轉(zhuǎn)自：上海證券報(bào)

　　【版權(quán)及免責(zé)聲明】凡本網(wǎng)所屬版權(quán)作品，轉(zhuǎn)載時(shí)須獲得授權(quán)并注明來源“中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”，違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力。凡轉(zhuǎn)載文章及企業(yè)宣傳資訊，僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本網(wǎng)觀點(diǎn)和立場。版權(quán)事宜請(qǐng)聯(lián)系：010-65363056。

延伸閱讀