五礦有色探索與湖南有色及江鎢管理對接

——五礦有色風(fēng)險管理本部融合中促審計規(guī)范

　　五礦有色金屬控股有限公司（下簡稱“五礦有色”或“公司”）審計部自2011年成立以來，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體要求，積極探索與湖南有色、江鎢集團的管理融合對接。在2012年建立聯(lián)合審計模式的基礎(chǔ)上，2013年通過多次聯(lián)合審計工作，進一步對審計程序、底稿要求、報告規(guī)范等進行了完善和優(yōu)化。三年來，通過項目統(tǒng)一管理，人員統(tǒng)一調(diào)配，整合審計資源，五礦有色以聯(lián)合審計的模式成功實施了柿竹園、新田嶺、自硬、株冶集團等多個經(jīng)濟責(zé)任審計項目，并與江鎢集團聯(lián)合開展了對贛南鎢礦資源綜合利用示范基地的中期審計，并統(tǒng)一調(diào)配江鎢集團內(nèi)審專家參與五礦有色審計項目兩項。通過資源的統(tǒng)一調(diào)配，基本實現(xiàn)了與湖南有色、江鎢集團兩大企業(yè)集團的審計融合。

　　今年5月，五礦有色和湖南有色兩家公司的內(nèi)部審計部門終于結(jié)束了長達三年的“愛情長跑”，兩家人變成了一家人，走進了風(fēng)險管理本部的家門。由于五礦有色長久以來在市場運作、國際貿(mào)易和資本運營等方面具有優(yōu)勢，而湖南有色、江鎢集團則在礦山資源、冶煉加工等實體企業(yè)的運營管理方面有著豐富的經(jīng)驗，機構(gòu)的整合融合，不僅能夠提高審計效率，節(jié)約審計資源，保證審計質(zhì)量，而且通過審計、財務(wù)、管理、技術(shù)等方面專業(yè)人才和信息的共享，為各方提供了一個良好的交流和學(xué)習(xí)平臺。

　　遠處大洋彼岸的MMG則在五礦有色的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立了審計委員會，并聘請國際知名的甫瀚公司作為其內(nèi)部審計服務(wù)商，開展所屬企業(yè)的內(nèi)部審計工作。根據(jù)年度審計計劃，MMG內(nèi)部審計對總部及所屬企業(yè)的內(nèi)部控制進行周期性的審核，并依據(jù)內(nèi)控評價模型對內(nèi)控的設(shè)計和實施情況、風(fēng)險發(fā)生的頻率和后果進行獨立的評價。今年以來，五礦有色與MMG內(nèi)部審計的聯(lián)絡(luò)日益增多，雙方在審計知識共享、經(jīng)驗交流、建立評估反饋機制、整改落實等方面開展了大量的合作。

　　伴隨著機構(gòu)上的整合，公司風(fēng)險管理本部還不斷在審計實踐中豐富審計類型，拓寬審計外延。在做好傳統(tǒng)的經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計、內(nèi)控監(jiān)督評價的基礎(chǔ)上，還將側(cè)重于事后監(jiān)督的工程項目結(jié)決算審計，向關(guān)注建設(shè)項目全過程的全程跟蹤審計轉(zhuǎn)移，通過關(guān)口前移和審計次數(shù)增加，有效促進了項目管理水平的提升；近期還開展了對所屬14家鎢礦山企業(yè)的成本內(nèi)控專項審計，通過財務(wù)分析、實地調(diào)查和人員訪談等方式，發(fā)掘當(dāng)前成本管理當(dāng)中的薄弱環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)行業(yè)內(nèi)的最佳實踐，為后續(xù)的管理提升和降本增效提供決策依據(jù)。

　　審計監(jiān)督作用的發(fā)揮，離不開與紀(jì)檢、監(jiān)察等部門的密切配合。按照公司的統(tǒng)一部署，風(fēng)險管理本部、黨群工作本部、財務(wù)管理本部等多個部門形成合力，對內(nèi)多次開展對業(yè)務(wù)招待費、會議費、差旅費等職務(wù)消費的自查自糾，對成員企業(yè)也加大了對“八項規(guī)定”貫徹落實情況的監(jiān)督檢查，形成對違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的持續(xù)威懾。

　　整合后，風(fēng)險管理本部還按照新的組織架構(gòu)穩(wěn)步推進審計制度體系建設(shè)和信息化工作。結(jié)合中國五礦集團公司審計信息化項目的實施，公司對礦山、冶煉加工、貿(mào)易等幾個主要業(yè)態(tài)的財務(wù)收支審計和內(nèi)控審計程序進行了梳理，制定了五礦有色內(nèi)部審計工作指引，旨在加強本部和成員企業(yè)審計工作的一貫性和規(guī)范性。
　

　　五礦有色的審計團隊，將以此次機構(gòu)整合為起點，秉承客觀公正、廉潔高效的原則，專注打造一支專業(yè)、精干、謹(jǐn)慎的審計隊伍，繼續(xù)為五礦有色實現(xiàn)倍增式發(fā)展和打造世界一流有色金屬礦業(yè)公司的目標(biāo)保駕護航。（汪祺）

來源：中國有色金屬報

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