火電企業(yè)如何防范資金風險

　　資金是企業(yè)中具有高流動性和高風險性的資產。保證資金安全已經成為企業(yè)內部控制的重要內容。加強內控制度體系的建立、健全和不斷完善內部控制制度，是保證企業(yè)資金安全性及完整性的根本，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。本文以火電企業(yè)為例，對火電企業(yè)的資金控制和風險管控進行分析，提出防范資金風險的措施。

　　企業(yè)資金管理及風險防范的涵義

　　一企業(yè)資金管理的涵義

　　企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)對資金的籌集、使用、結算、運作等環(huán)節(jié)，采取的規(guī)范化、整體化、科學化的管理。任何企業(yè)的資金管理都是強化企業(yè)財務管理的重要工作內容，同時也是最基本的工作。平衡企業(yè)在融資、籌資、投資以及生產經營等環(huán)節(jié)中對資金的使用是企業(yè)管理資金的重點，是促進企業(yè)不斷提高經濟效益的關鍵。

　　二企業(yè)資金風險防范的涵義

　　資金風險防范是指企業(yè)在正常的生產經營過程中，有意識和有目的地對資金籌集、使用等進行設計、調節(jié)、規(guī)劃和監(jiān)督，使企業(yè)對資金管理中存在的風險及可能造成的損失能夠有效預防和控制，或者盡量降低資金風險給企業(yè)造成的損失，最終實現(xiàn)企業(yè)資金管理目標。風險防范屬于一種系統(tǒng)工程，主要包括資金管理及決策等方面。企業(yè)風險防范能力是評價企業(yè)經營管理能力的關鍵指標之一，因此，企業(yè)在正常的生產經營管理中就要對潛在的風險科學地評估和預測，對可能造成的損失進行有效的控制。特別是在目前競爭如此激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的風險更多，也更加難以預測。因此，企業(yè)如果能夠不斷提高風險防范的能力和風險控制水平，便可能在市場經濟中獲取競爭優(yōu)勢。

　　火電企業(yè)防范資金風險的有效措施

　　火電企業(yè)作為國有企業(yè)中的一員，存在資金管理過于分散的情況，企業(yè)的二級或三級下屬單位都具有一定數(shù)額的銀行存款，還有個別下屬單位具備對外投資的權利，客觀上增加了資金風險?；痣娖髽I(yè)防范資金風險應重點從以下六方面進行：

　　一完善并加強資金管理體制，實行資金集中控制

　　企業(yè)防范資金風險的關鍵是對加強資金管理，火電企業(yè)應對資金進行集中統(tǒng)一的管理。具體應做到以下四點：

　　第一，企業(yè)銷售、采購及投資等方面的業(yè)務要集中;第二，管理業(yè)務涉及到的資金結算業(yè)務都要集中管理，同時還要建立資金收支管理體系，收入支出要及時記錄;第三，企業(yè)的銀行賬戶，尤其是二級、三級下屬單位銀行賬戶應納入集團進行統(tǒng)一管理，對賬戶余額進行控制;第四，籌資集中管理，企業(yè)籌資規(guī)模要根據集團總體資金需求情況進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排，對籌資方式和渠道進行策劃，杜絕出現(xiàn)重復籌資，努力降低籌資成本，避免浪費資金和籌資成本過高。

　　二不斷完善內部控制制度，提高內控管理水平

　　火電企業(yè)要制定資金管理內部控制制度，明確崗位職責、授權與審批、內部監(jiān)督等關鍵控制措施。如在資金管理內部控制制度中要清晰地劃分各崗位職責、明確不相容崗位的分離。對于資金的籌集方案、資金的使用等要明確授權審批程序;實行錢賬分管，出納不能兼會計職能，會計不能兼出納職能，對于一些單據、票據要限制不相容崗位人的接觸;在資金的日常管理中，還應加強對資管理的監(jiān)督，如定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款余額、庫存有價證券等進行盤點，編制盤點報告;對銀行存款對賬單和余額調節(jié)表進行復核，看是否存在異常;對大額資金審批、使用進行檢查，查明是否存在異常現(xiàn)象等，通過以上內控措施但不限于，強化資金安全管理。

　　三加強資金風險預警體系建立

　　火電企業(yè)要設立專門的部門或組織，對企業(yè)稅收、資金、金融的制度建設、籌劃及政策等進行探究分析，提高企業(yè)在稅收、財務風險應對方面的能力，還應根據企業(yè)經營情況、市場環(huán)境以及行業(yè)分類等情況詳細分析，重點分析項目的特點和變動形勢，通過企業(yè)資金指標的各種分析手段對企業(yè)可能面臨的資金風險進行評估及預測。火電企業(yè)要建立并不斷完善資金風險預警機制，這對外部的經濟發(fā)展環(huán)境、財稅政策、行業(yè)資金形勢及利率走勢、企業(yè)戰(zhàn)略目標和發(fā)展方向的分析都有很大幫助，同時還有利于企業(yè)對資金情況的變化及可能存在或發(fā)生的問題做出預測，便于企業(yè)采取一定措施規(guī)避風險。

　　四運用合理的信用政策，減少企業(yè)壞賬損失

　　企業(yè)信用政策包含信用標準、信用條件和收賬政策三個部分。一般說來，火電企業(yè)的運營部門為了達到提高市場占有率、提高盈利的目的，大多數(shù)企業(yè)的運營部門會降低信用標準，如此一來就容易造成應收賬款的大量出現(xiàn)，應收賬款不能及時收回就會形成壞賬。另外，應收賬款的長期存在還會大量占用企業(yè)資金，大大減少了火電企業(yè)資金的收益，這使得火電企業(yè)很難達到提高市場占有率，提高企業(yè)利潤，還有可能造成企業(yè)綜合收益的減少。有序的資金鏈條和時間概念是緊密相連的，所以，火電企業(yè)必須制定科學的信用政策，形成完整、全面的客戶信用管理制度，為每一位客戶都做好信用記錄，對不同信用級別的客戶規(guī)定適當?shù)馁d賬額度?；痣娖髽I(yè)在進行賒賬的同時還必須考慮到資金的期限價值，提高應收賬款周轉速度，降低企業(yè)流動資金的占用。

　　五加快網絡化建設，實現(xiàn)信息化管理

　　過去的資金管理和業(yè)務管理是分開進行的，沒有實施信息共享，不能全方位地反應火電企業(yè)的諸多動態(tài)信息，對防范資金風險不利。所以，火電企業(yè)應該逐漸建立資金管理信息系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)的有機融合，變換和業(yè)務管理各自為政的獨立管理，免除管理運行過程中的時間差，使得信息交流更加快速、便捷，進而提升各個部門的資金管理能力，提高火電企業(yè)的防范風險水平。

　　六加強資金管理從業(yè)人員的選用，降低人員舞弊風險

　　工作人員的高素質是防范資金風險的基本前提。不管是如何嚴謹?shù)膬炔抗芾碇贫群捅O(jiān)督制度，假如沒有一個高素質和職業(yè)道德的工作團隊，也必將存有隱患。所以，火電企業(yè)應該非常重視強化對資金管理人員的教育和培訓，加強對資金管理從業(yè)人員的考核，不斷提升資金管理人員的職業(yè)道德素質和業(yè)務水平，防范資金舞弊風險。如加強資金從業(yè)人員的選拔和培養(yǎng)，將德才兼?zhèn)?、政治覺悟高和工作能力強、堅持原則的人用于資金管理崗位。

來源：財會信報

　　版權及免責聲明：凡本網所屬版權作品，轉載時須獲得授權并注明來源“中國產業(yè)經濟信息網”，違者本網將保留追究其相關法律責任的權力。凡轉載文章，不代表本網觀點和立場。版權事宜請聯(lián)系：010-65363056。

延伸閱讀