中國液晶面板產(chǎn)業(yè)分析：成長的“稅助”

　　中國于2012年4月調(diào)整液晶面板進(jìn)口稅率，意在保護(hù)和發(fā)展國內(nèi)液晶面板業(yè)。十月有余，其實(shí)際效應(yīng)如何?還需注意哪些問題?本文就此試加分析。

　　稅率調(diào)整的有效保護(hù)率分析

　　對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)保護(hù)程度如何是政府在制定關(guān)稅政策時(shí)最為關(guān)心的問題之一。目前，通常用保護(hù)率來衡量關(guān)稅對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的保護(hù)度。

　　保護(hù)率分名義保護(hù)率和實(shí)際保護(hù)率。名義保護(hù)率雖相對(duì)簡單明了，但由于存在中間產(chǎn)品，已不足以說明保護(hù)的真實(shí)程度，因?yàn)楸Ｗo(hù)的結(jié)果必然會(huì)受到對(duì)加工環(huán)節(jié)保護(hù)的影響，而不僅受到最終產(chǎn)品本身保護(hù)的影響。此外，一個(gè)與進(jìn)口品相競爭的行業(yè)，不但受對(duì)進(jìn)口品所征關(guān)稅的影響，還受對(duì)其所使用的進(jìn)口原材料等征收關(guān)稅的影響。即由于中間產(chǎn)品的存在，名義保護(hù)率已無法反映關(guān)稅的資源配置效應(yīng)。因此，本文主要借助有效保護(hù)率來分析液晶面板稅率上調(diào)的效應(yīng)。

　　與名義關(guān)稅率相比，有效保護(hù)率考察的是生產(chǎn)的增值過程，衡量關(guān)稅對(duì)某產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)過程造成的影響，各產(chǎn)業(yè)有效保護(hù)率的不同造成各產(chǎn)品國內(nèi)生產(chǎn)成本不同，因此是一個(gè)更好的指明資源流向的指標(biāo)。

　　據(jù)了解，作為主要中間品的液晶玻璃基板和液晶顯示屏背光模組的光學(xué)軟件各約占液晶面板總成本的60%和20%;2012年和2013年，我國對(duì)液晶玻璃基板和光學(xué)軟件分別實(shí)施4%和2%的暫定進(jìn)口稅率，而液晶面板名義保護(hù)率提高2個(gè)百分點(diǎn)，則有效保護(hù)率提高10個(gè)百分點(diǎn)。測(cè)算結(jié)果顯示，最終品高關(guān)稅和對(duì)中間品低關(guān)稅可提高有效保護(hù)度;但在投入產(chǎn)出系數(shù)較大的條件下，中間品稅率高于最終品稅率將降低有效保護(hù)度，甚至導(dǎo)致負(fù)保護(hù)。因此，中國通過調(diào)高液晶面板稅率以保護(hù)和發(fā)展國內(nèi)產(chǎn)業(yè)時(shí)，須注意調(diào)整和優(yōu)化其中間品稅率，避免削弱有效保護(hù)效應(yīng)，甚至出現(xiàn)負(fù)效應(yīng)。

　　有學(xué)者和業(yè)內(nèi)人士指出，液晶面板稅率上調(diào)會(huì)提高液晶面板價(jià)格，將在一定的時(shí)期內(nèi)對(duì)國產(chǎn)電視整機(jī)廠商造成較大壓力，對(duì)此需深入分析。

　　根據(jù)《關(guān)稅稅則》，我國的液晶顯示器彩色模擬電視接收機(jī)、數(shù)字電視接收機(jī)和其他電視接收機(jī)的進(jìn)口關(guān)稅稅率均為30%。據(jù)發(fā)改委統(tǒng)計(jì)，2001年～2006年，面板成本占彩電生產(chǎn)成本的80%，近年雖有所回落，亦有七成左右;另一重要中間品LED發(fā)光二級(jí)管的投入產(chǎn)出比約為10%，我國對(duì)其實(shí)行最低稅率0%。據(jù)此測(cè)算，液晶面板進(jìn)口稅率提高2個(gè)百分點(diǎn)，雖可使彩色液晶電視機(jī)的有效保護(hù)率降低7個(gè)百分點(diǎn)，但相對(duì)于總體保護(hù)度而言降幅有限，即液晶電視整機(jī)行業(yè)會(huì)受到液晶面板稅率上調(diào)的不利影響，但幅度有限。如果考慮到關(guān)稅保護(hù)的動(dòng)態(tài)效應(yīng)——幼稚產(chǎn)業(yè)液晶面板業(yè)在關(guān)稅保護(hù)下生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)效率不斷提升，成本和價(jià)格逐步下降，則彩電中間投入成本將逐步降低，從而有助于提升彩電業(yè)的競爭力，即彩電業(yè)在經(jīng)歷陣痛后將可能贏得持續(xù)發(fā)展優(yōu)勢(shì)。

　　自2009年始，我國一直采用梯形關(guān)稅結(jié)構(gòu)對(duì)液晶彩電業(yè)實(shí)施保護(hù)，優(yōu)化行業(yè)發(fā)展環(huán)境，液晶彩電產(chǎn)量、出口量和出口額快速增長，占彩電總量的比重穩(wěn)步提高，如2009年～2011年，產(chǎn)量由4155萬臺(tái)升至10344.7萬臺(tái)，出口量由3965.4萬臺(tái)升至5393.8萬臺(tái)，出口金額由93.86億美元升至126.66億美元，表明梯形關(guān)稅結(jié)構(gòu)確實(shí)起到了一定的產(chǎn)業(yè)保護(hù)效應(yīng)。

　　但必須注意，梯形關(guān)稅結(jié)構(gòu)有可能與國家產(chǎn)業(yè)政策相悖，不利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化——對(duì)最終品的高保護(hù)會(huì)刺激大量邊際生產(chǎn)者加入到最終品的生產(chǎn)中，造成最終品行業(yè)低效率擴(kuò)張，而中間品行業(yè)往往因得不到有效保護(hù)而發(fā)展緩慢。如液晶彩電生產(chǎn)規(guī)模急劇擴(kuò)張，并已出現(xiàn)產(chǎn)能過剩，而中間品液晶面板則一直嚴(yán)重依賴進(jìn)口，2012年液晶面板進(jìn)口依存度高達(dá)80%，且加工貿(mào)易進(jìn)口盛行，而液晶面板上游配件如半導(dǎo)體晶元、玻璃基板和芯片等的進(jìn)口依存度更高。因此，我國應(yīng)力爭避免重蹈彩電業(yè)覆轍，在通過提高稅率保護(hù)液晶面板業(yè)的同時(shí)，應(yīng)注重對(duì)上游配件產(chǎn)業(yè)的保護(hù)和支持，以切實(shí)提高液晶面板的國產(chǎn)化率，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

　　“缺屏之痛”促使進(jìn)口稅率調(diào)整

　　前些年，為降低液晶顯示板的進(jìn)口成本、支持國內(nèi)彩電等電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展，我國對(duì)部分進(jìn)口的不含背光模組的液晶面板執(zhí)行較低的暫定稅率，如2009年將26英寸及以上不含背光模組的液晶顯示板稅率調(diào)整為3%，其他液晶顯示板稅率為5%;2011年，32英寸以下稅率為5%，32英寸及以上稅率為3%。這些措施對(duì)我國液晶彩電業(yè)的迅速發(fā)展起到了促進(jìn)作用，但同時(shí)核心部件液晶顯示板卻因保護(hù)缺失而發(fā)展滯后，嚴(yán)重依賴進(jìn)口，長期的“缺屏之痛”也反向制約了彩電行業(yè)發(fā)展。

　　彩電業(yè)發(fā)展導(dǎo)致對(duì)液晶面板需求的增加，并引導(dǎo)資本流向液晶面板產(chǎn)業(yè)。數(shù)年間，國內(nèi)多條液晶面板生產(chǎn)線相繼上馬，液晶面板市場供求狀況發(fā)生變化，國內(nèi)液晶面板產(chǎn)業(yè)開始嶄露頭角，且具備了幼稚產(chǎn)業(yè)特性，理應(yīng)加以適度保護(hù)。

　　由此，為保護(hù)國內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)，降低相關(guān)產(chǎn)品對(duì)外依存度，推動(dòng)液晶電視業(yè)可持續(xù)發(fā)展，財(cái)政部發(fā)出通知：自2012年4月1日起，對(duì)進(jìn)口32英寸及以上不含背光模組的液晶顯示板恢復(fù)執(zhí)行5%的最惠國進(jìn)口稅率，以提高對(duì)國內(nèi)液晶面板產(chǎn)業(yè)的保護(hù)，刺激國內(nèi)整機(jī)廠商采購國產(chǎn)面板，為其發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

　　進(jìn)口稅率調(diào)整的均衡效應(yīng)分析

　　所謂進(jìn)口關(guān)稅局部均衡效應(yīng)分析，是在假定其他市場和商品價(jià)格供求數(shù)量不變的情況下，只分析課稅商品的價(jià)格和數(shù)量變化及其稅收歸宿，即只研究課稅商品的市場，而不研究稅收對(duì)其他市場的影響，對(duì)此使用大國模型進(jìn)行分析。

　　大國進(jìn)口關(guān)稅均衡理論認(rèn)為，調(diào)高進(jìn)口稅率將具有如下靜態(tài)局部均衡效應(yīng)。價(jià)格效應(yīng)：降低液晶面板世界價(jià)格進(jìn)口價(jià)格、提高國內(nèi)銷售價(jià)格;需求效應(yīng)：隨著國內(nèi)價(jià)格上升，國內(nèi)需求下降，消費(fèi)者福利下降，即會(huì)提高液晶面板直接消費(fèi)者——國內(nèi)下游廠商如彩電廠商的中間投入品成本，加大其競爭壓力，造成其巨額福利損失，并可能引發(fā)連鎖反應(yīng)，即提高國內(nèi)下游廠商的成本和價(jià)格，進(jìn)一步降低最終消費(fèi)者的福利水平;生產(chǎn)效應(yīng)保護(hù)效應(yīng)：隨著國內(nèi)價(jià)格上升，國內(nèi)產(chǎn)量上升，生產(chǎn)者福利上升;貿(mào)易效應(yīng)：隨著國內(nèi)需求下降和供給上升，進(jìn)口量和進(jìn)口依存度下降;財(cái)政效應(yīng)：征收關(guān)稅將增加關(guān)稅收入，即政府財(cái)政收入上升;總福利效應(yīng)：存在不確定性，主要取決于征稅前貿(mào)易均衡條件下兩國的供給量和需求量、供給和需求彈性。

　　靜態(tài)局部均衡效應(yīng)分析表明，通過調(diào)高進(jìn)口稅率來保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，可能需承受總福利效應(yīng)不確定風(fēng)險(xiǎn);但國內(nèi)產(chǎn)業(yè)如能在保護(hù)期內(nèi)擴(kuò)大規(guī)模、提高生產(chǎn)效率，則可將關(guān)稅的負(fù)面效應(yīng)控制在最低限度甚至消除，以獲得動(dòng)態(tài)福利收益。但動(dòng)態(tài)福利效應(yīng)能否實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵在于國內(nèi)廠商能否在合理的保護(hù)期內(nèi)擴(kuò)大規(guī)模、提高生產(chǎn)效率。因此，在對(duì)某產(chǎn)業(yè)實(shí)行國內(nèi)保護(hù)的同時(shí)，需采取支持研發(fā)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、強(qiáng)化競爭等方式提高國內(nèi)廠商的技術(shù)和生產(chǎn)效率。

　　通常，征收關(guān)稅，除對(duì)進(jìn)口品及替代品產(chǎn)生影響外，還通過國內(nèi)相對(duì)價(jià)格的改變，導(dǎo)致生產(chǎn)要素在貿(mào)易品部門和非貿(mào)易品部門、進(jìn)口替代部門和出口部門、上游產(chǎn)業(yè)和下游產(chǎn)業(yè)間轉(zhuǎn)移，從而影響進(jìn)口國國內(nèi)生產(chǎn)和消費(fèi)的一般均衡。

　　液晶面板稅率上調(diào)會(huì)導(dǎo)致液晶面板國內(nèi)相對(duì)價(jià)格上升，使液晶面板所密集使用的要素的所有者收入提高，進(jìn)而導(dǎo)致投資增量和資產(chǎn)存量向液晶面板業(yè)傾斜，最終實(shí)現(xiàn)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的;提高液晶面板國內(nèi)價(jià)格、國內(nèi)產(chǎn)量，并加大對(duì)中間品的需求，該需求將通過擴(kuò)大進(jìn)口和/或擴(kuò)大國內(nèi)生產(chǎn)來滿足;提高下游廠商如液晶電視生產(chǎn)商的投入成本和產(chǎn)品價(jià)格，影響其產(chǎn)量、銷量、國際競爭力和發(fā)展;增加社會(huì)成本，造成社會(huì)福利損失，如新消費(fèi)點(diǎn)所處的無差異曲線低于初始消費(fèi)點(diǎn)所處的無差異曲線。

　　稅率調(diào)整效應(yīng)的實(shí)證分析

　　自2012年4月液晶面板稅率調(diào)整以來，液晶面板進(jìn)口價(jià)格呈下降趨勢(shì)。如2009年～2012年的進(jìn)口單價(jià)分別為19.01美元、18.71美元、16.73美元和13.92美元;2012年一至四季度的進(jìn)口單價(jià)分別為15.59美元、15.67美元、12.54美元和13.10美元。

　　同期，液晶面板進(jìn)口量則呈現(xiàn)先增后降態(tài)勢(shì)。2012年一至四季度液晶面板進(jìn)口量分別為6.7億塊、7.4億塊、11.1億塊和11億塊，僅第四季度環(huán)比小幅下降。之所以同理論分析相悖，可能有如下原因。

　　一是液晶面板進(jìn)口需求彈性較低，液晶面板進(jìn)口主要取決于國內(nèi)生產(chǎn)需要而非進(jìn)口成本，即液晶電視機(jī)產(chǎn)量增加如2012年第一至第三季度產(chǎn)量同比增加17.27%、13.32%和5.18%帶來液晶面板需求增加，而2012年第四季度液晶電視機(jī)生產(chǎn)負(fù)增長6.82%，則伴隨著液晶顯示板進(jìn)口量的下滑。

　　二是液晶面板進(jìn)口結(jié)構(gòu)有所調(diào)整。即32英寸及以上液晶面板因稅率上調(diào)而進(jìn)口量下降;32英寸以下液晶面板因維持低稅率而呈現(xiàn)出相對(duì)優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致進(jìn)口量增加，且增幅超過大尺寸液晶面板下降幅度，導(dǎo)致總體進(jìn)口量增加;而小尺寸液晶面板因單價(jià)較低，使得液晶面板整體進(jìn)口單價(jià)呈下降趨勢(shì);

　　三是關(guān)稅調(diào)整效應(yīng)存在滯后。即簽訂合同到實(shí)際進(jìn)口間存在滯后，新政實(shí)施初期的進(jìn)口，其合同可能在新政實(shí)施前就已簽訂，只能執(zhí)行原先價(jià)格和數(shù)量;但2012年第四季度進(jìn)口已出現(xiàn)下降，表明進(jìn)口關(guān)稅上調(diào)的效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)。

　　應(yīng)當(dāng)看到，我國液晶面板產(chǎn)業(yè)競爭力正在逐步提升。2012年第二季度起，國內(nèi)液晶面板價(jià)格開始上升，如32英寸、40英寸和42英寸等電視液晶面板價(jià)格開始上揚(yáng);京東方8.5代線大量生產(chǎn)的32英寸液晶面板，OpenCellTypical型號(hào)已從2012年3月的98美元上漲至10月下旬的104美元，并進(jìn)一步上漲到11月下旬的106美元。

　　受益于關(guān)稅調(diào)高，國內(nèi)液晶面板業(yè)，特別是重點(diǎn)保護(hù)的電視面板業(yè)產(chǎn)量快速增長?！?012年電子信息產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)公報(bào)》稱，2012年我國液晶面板全球市場占有率超過10%，國內(nèi)電視面板供應(yīng)自給率突破20%;群智咨詢預(yù)計(jì)，2013年中國電視面板出貨量預(yù)計(jì)同比增長49.6%，全球市場占有率達(dá)16.2%;賽迪智庫預(yù)計(jì)，2013年和2015年我國液晶電視面板自給率有望達(dá)40%和60%;企業(yè)方面，京東方已躍至全球液晶面板業(yè)第六位，并可能躋身第五位;2012年12月，華星光電32英寸液晶面板產(chǎn)品出貨量排名全球第一，外供比例達(dá)60%。

　　2012年初，國內(nèi)面板企業(yè)開始回暖，到三季度，業(yè)績均開始轉(zhuǎn)正，扭轉(zhuǎn)連年虧損局面。出于關(guān)稅調(diào)整后保住市場份額的考量，國際巨頭也加速向國內(nèi)轉(zhuǎn)移生產(chǎn)線，龍飛光電昆山、三星蘇州和LGDisplay廣州等8.5代線均在2012年開工建設(shè);京東方的重慶和合肥鑫晟等8.5代線亦將在2013年開工建設(shè)。

　　但也須注意，液晶面板名義和有效關(guān)稅保護(hù)率上調(diào)，可能引發(fā)液晶面板加工貿(mào)易的迅速發(fā)展：大量進(jìn)口液晶玻璃基板等中間品，大量出口液晶面板制成品，如2012年第三季度，液晶面板出口出現(xiàn)較大幅度增長，一舉突破十億塊百億美元，較液晶玻璃基板進(jìn)口滯后一個(gè)月，在一定程度上凸顯液晶面板加工貿(mào)易特性。

　　關(guān)稅有效保護(hù)率分析表明，調(diào)高32英寸及以上液晶面板名義稅率，將導(dǎo)致國內(nèi)液晶電視產(chǎn)業(yè)承受壓力，對(duì)其生產(chǎn)、銷售將產(chǎn)生不利影響。正如創(chuàng)維集團(tuán)方面表示，關(guān)稅調(diào)整對(duì)電視整機(jī)廠商最大的影響是成本上漲——面板采購占整機(jī)成本的70%以上，液晶面板稅率上調(diào)2%，對(duì)電視生產(chǎn)商造成的成本壓力不小。受液晶面板關(guān)稅調(diào)整滯后效應(yīng)影響，國內(nèi)液晶電視產(chǎn)量在保持一段時(shí)間的增長后，已于2012年第四季度出現(xiàn)負(fù)增長。

　　2012年，中國液晶電視出口量逐季增大，但第三、四季度已同比下降5.99%和2.74%，降幅有限，符合液晶電視有效關(guān)稅保護(hù)率分析所得結(jié)論。

　　綜上，借助有效關(guān)稅保護(hù)率和進(jìn)口關(guān)稅均衡理論，運(yùn)用2012年相關(guān)數(shù)據(jù)分析表明，通過上調(diào)進(jìn)口稅率以保護(hù)和發(fā)展國內(nèi)液晶業(yè)的政策目標(biāo)已開始逐步實(shí)現(xiàn)，但還存在如下須注意的問題：不斷調(diào)整和優(yōu)化液晶玻璃基板、光學(xué)軟件等中間品的稅率，避免因關(guān)稅結(jié)構(gòu)不合理而降低政策保護(hù)效應(yīng)，甚至導(dǎo)致負(fù)保護(hù)，或催生液晶面板加工貿(mào)易激增，而重蹈彩電業(yè)核心零部件等中間品對(duì)外高依存的覆轍，難以切實(shí)發(fā)展國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);對(duì)液晶面板業(yè)，甚至其核心零部件業(yè)實(shí)行多種優(yōu)惠措施，鼓勵(lì)投入研發(fā)、擴(kuò)大規(guī)模并提高生產(chǎn)效率和國際競爭力，以盡早實(shí)現(xiàn)關(guān)稅保護(hù)的動(dòng)態(tài)均衡效應(yīng)，降低甚至消除關(guān)稅保護(hù)的負(fù)效應(yīng)。

來源：國際商報(bào)　查貴勇

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