中國國際稅收研究會課題組近日發(fā)布《中國個人所得稅年度匯算的國際比較研究》(以下簡稱《報告》)介紹,中國的個稅制度在五個方面展現(xiàn)出一定的國際比較優(yōu)勢。
這五個比較優(yōu)勢包括:中國個人所得稅綜合所得預(yù)繳制度的精準性較高,退稅機制設(shè)計彰顯“以納稅人為中心”理念,電子申報率在國際上處于較高水平,申報表項目預(yù)填服務(wù)在國際上處于較高水平,退稅時間快于國際平均水平。
得出上述結(jié)論之前,中國國際稅收研究會課題組以近兩年中國匯算清繳數(shù)據(jù)為樣本,同時選取部分發(fā)達國家和地區(qū)的個人所得稅申報數(shù)據(jù)進行了比較研究。
《報告》根據(jù)各國和地區(qū)披露的申報數(shù)據(jù),計算了近年來它們各自的年度匯算不補不退率。其中,中國2019年、2020年不補不退人數(shù)占參與匯算總?cè)藬?shù)分別為42.96%和35.20%,平均39.08%,遠高于部分發(fā)達國家和地區(qū)的水平。中國大量納稅人在辦理年度匯算過程中發(fā)現(xiàn),自己的預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額完全一致,只需簡單確認便完成了申報,稅收負擔(dān)大為減輕。
中國現(xiàn)行的預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳制度有效避免了“先多預(yù)繳、再多退稅”的麻煩,盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利。
《報告》指出,根據(jù)兩次年度匯算數(shù)據(jù)顯示,中國的電子申報率均在95%以上。大部分納稅人采用手機APP申報完成退、補稅,稅務(wù)信息化在個人所得稅征收管理中發(fā)揮了積極作用。退稅時間一般為3-14天,平均11.84天,快于部分發(fā)達國家和地區(qū)的平均水平。
《報告》還建議,完善自然人稅收管理立法,進一步優(yōu)化稅收制度和申報管理。最高檔位,即應(yīng)納稅所得額96萬元人民幣以上對應(yīng)的名義稅負率45%偏高,建議適時調(diào)低最高名義稅率。(趙建華)
轉(zhuǎn)自:中國國門時報
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