財(cái)政部征求《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法（征求意見稿）》意見

　　據(jù)財(cái)政部11月29日消息，為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))有關(guān)要求，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理，強(qiáng)化內(nèi)部治理，提升審計(jì)質(zhì)量，財(cái)政部研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法(征求意見稿)》。

　　一體化管理辦法共5章24條。第一部分為總則，共5條。主要包括制定目的、一體化管理定義、主體責(zé)任、監(jiān)管要求等內(nèi)容。第二部分為一體化管理基本要求，共10條。分別從人員管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理、信息化建設(shè)等一體化管理的五個(gè)方面提出基本要求。第三部分為一體化管理水平評(píng)價(jià)與檢查，共4條。從會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織自我評(píng)價(jià)和財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施檢查評(píng)價(jià)兩個(gè)方面提出明確要求。第四部分為一體化管理評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，共4條。從會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查自糾、特定實(shí)體擇優(yōu)選聘、納入綜合排名質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)、分所審批和配置監(jiān)管資源等四個(gè)方面對(duì)一體化檢查評(píng)價(jià)結(jié)果提出運(yùn)用路徑。第五部分為附則，共1條。主要包括適用范圍，解釋權(quán)限和施行日期等內(nèi)容。

　　一體化管理評(píng)估指標(biāo)體系作為一體化管理辦法的附件列示，指標(biāo)體系共包括五大類51項(xiàng)具體指標(biāo)：人員管理類指標(biāo)7項(xiàng)，包括人事任免，員工招聘、業(yè)績(jī)考核、晉升、培訓(xùn)等；財(cái)務(wù)管理類指標(biāo)8項(xiàng)，包括收費(fèi)政策、預(yù)算管理、資金管理、費(fèi)用與開支管理、會(huì)計(jì)核算、利潤(rùn)分配等；業(yè)務(wù)管理類指標(biāo)15項(xiàng)，包括客戶和業(yè)務(wù)的承接與續(xù)約決策，獨(dú)立性與職業(yè)道德管理，客戶及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)項(xiàng)目的分配、承做和人員調(diào)配，項(xiàng)目資源投入與工作負(fù)荷管理，業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)及印章管理等；技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量管理類指標(biāo)10項(xiàng)，包括內(nèi)部技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定，以及為了促進(jìn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的一致、有效執(zhí)行而實(shí)施的質(zhì)量控制措施；信息化建設(shè)類指標(biāo)11項(xiàng)，包括整體的信息系統(tǒng)規(guī)劃、運(yùn)行與維護(hù)，以及業(yè)務(wù)、辦公、財(cái)務(wù)、人力資源等子系統(tǒng)的一體化管理。每項(xiàng)指標(biāo)區(qū)分一體化實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行分類描述并賦予相應(yīng)得分。各項(xiàng)指標(biāo)得分合計(jì)為一體化管理評(píng)估成績(jī)。

　　財(cái)政部指出，一體化管理辦法立足引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部治理，提升審計(jì)質(zhì)量，主要從以下方面進(jìn)行了設(shè)計(jì)：

　　一是主體全覆蓋，“體檢”常態(tài)化。一體化管理辦法將一體化實(shí)施主體從過去單一的總分所一體化擴(kuò)展至?xí)?jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)設(shè)部門和業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)的一體化管理，實(shí)現(xiàn)了一體化管理在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主體全覆蓋，同時(shí)實(shí)施每年一次的一體化管理自評(píng)報(bào)告制度，將一體化管理要求作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面“體檢”常態(tài)化、長(zhǎng)效化，持續(xù)引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持以質(zhì)量為導(dǎo)向，持續(xù)提升一體化管理水平，從機(jī)制上防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二是指標(biāo)可衡量，得分客觀化。一體化管理辦法的重大創(chuàng)新就是構(gòu)建了可衡量、可比較的評(píng)估指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)了對(duì)一體化管理所有項(xiàng)目的全覆蓋，并全面吸納了質(zhì)量管理準(zhǔn)則有關(guān)質(zhì)量管理要求，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供了對(duì)標(biāo)對(duì)表的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，為行業(yè)治理和質(zhì)量提升提供了基礎(chǔ)性制度保障。

　　三是檢查按程序，結(jié)果公開化。一體化管理辦法建立了公開、透明、規(guī)范的一體化管理檢查程序，將一體化管理情況作為監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，通過嚴(yán)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)監(jiān)管，持續(xù)增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管效能。將檢查評(píng)價(jià)結(jié)果作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名的重要依據(jù)，提出特定實(shí)體選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)應(yīng)將一體化評(píng)價(jià)結(jié)果作為重要考慮因素，通過逐步發(fā)揮一體化評(píng)價(jià)結(jié)果的“指揮棒”作用和優(yōu)秀會(huì)計(jì)師事務(wù)所的示范作用，促進(jìn)行業(yè)整體一體化管理水平提質(zhì)升級(jí)。

　　轉(zhuǎn)自：上海證券報(bào)·中國(guó)證券網(wǎng)

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