三部門10項措施強化會計師事務所執(zhí)業(yè)管理

　　10月26日，財政部、國務院國資委、銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關于加強會計師事務所執(zhí)業(yè)管理切實提高審計質量的實施意見》。實施意見總體考慮是：堅持質量優(yōu)先，做強做優(yōu)，加快推動形成市場擇優(yōu)的體制機制，引導要素資源等向優(yōu)質會計師事務所聚集，促進注冊會計師行業(yè)發(fā)展壯大；堅持突出重點，統(tǒng)一規(guī)則，以上市公司、國有企業(yè)及金融企業(yè)等涉及公眾利益的市場主體審計作為監(jiān)管重點，完善執(zhí)業(yè)標準體系，維護國家統(tǒng)一審計準則的嚴肅性，促進形成規(guī)范統(tǒng)一的審計市場。

　　據三部門有關負責人介紹，實施意見重點突出行業(yè)監(jiān)管的系統(tǒng)性、協(xié)同性，運用行政監(jiān)管、市場約束、行業(yè)自律、信用建設等多種方式手段，具體推出了10項政策措施：

　　完善會計師事務所執(zhí)業(yè)管理政策。財政部聯(lián)合有關部門制定會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法。突出自主擇優(yōu)的市場導向。從事國有企業(yè)、金融企業(yè)審計服務的會計師事務所應當具備相應執(zhí)業(yè)能力和風險承擔能力。

　　逐步推動開展會計師事務所質量評估，鮮明樹立質量優(yōu)先發(fā)展導向，推動形成大中小會計師事務所協(xié)同發(fā)展的格局。

　　深化會計師事務所符合執(zhí)業(yè)許可條件監(jiān)督，督促會計師事務所不斷保持和提升執(zhí)業(yè)能力。

　　加強會計師事務所執(zhí)業(yè)監(jiān)測和管理，及時共享有關信息。財政部通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)，加強對從事證券服務業(yè)務、國有企業(yè)及金融企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所重大事項變更的信息監(jiān)測，并給予必要的關注、評估等，及時同國資委、銀保監(jiān)會共享有關信息，并視情況向市場公開提示。加強會計師事務所合伙人管理，對首席合伙人、質量控制主管合伙人和其他執(zhí)行合伙事務合伙人的任職資格、誠信要求等作出細化規(guī)定并督促落實。

　　加大會計師事務所信息披露力度。建立完善會計師事務所及注冊會計師信息披露平臺。及時披露會計師事務所組織形式、人員構成、主要業(yè)務、質量評估情況、表彰榮譽、處罰處理等信息，滿足企業(yè)選聘會計師事務所信息需求，自覺接受社會公眾監(jiān)督。增強會計師事務所透明度，加強注冊會計師行業(yè)誠信體系建設，研究推動對執(zhí)業(yè)失信行為的聯(lián)合懲戒。

　　強化企業(yè)在選聘會計師事務所中的責任。企業(yè)應當進一步健全公司治理結構，加強內部控制，落實會計師事務所對股東負責的要求，有效發(fā)揮股東大會、董事會及審計委員會、監(jiān)事會在選聘會計師事務所中的作用。

　　加強注冊會計師行業(yè)自律，維護行業(yè)良好有序的競爭環(huán)境。

　　加大對會計師事務所監(jiān)督檢查力度。財政部門依法加大對會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查力度，繼續(xù)推動“雙隨機一公開”抽查，進一步加大對上市公司、國有企業(yè)、金融企業(yè)等公眾利益實體審計的監(jiān)督檢查力度。

　　嚴格對負有責任的會計師事務所及相關責任人的處罰措施。嚴格落實注冊會計師法、證券法關于會計師事務所和注冊會計師執(zhí)業(yè)違法處罰規(guī)定。對出具審計報告存在故意或重大過失的會計師事務所依法暫停執(zhí)業(yè)或吊銷執(zhí)業(yè)許可，對負有直接責任的注冊會計師視情況依法暫停或吊銷其注冊會計師執(zhí)業(yè)證書。

　　加強行業(yè)主管部門與其他監(jiān)管部門的協(xié)同，強化聯(lián)動，形成合力，共同促進審計質量提升。

　　轉自：證券時報

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