國(guó)務(wù)院辦公廳日前發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(以下簡(jiǎn)稱“意見”),推動(dòng)發(fā)展適合中國(guó)國(guó)情、政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金。
圍繞意見,界面新聞?wù)砹岁P(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的八個(gè)主要問(wèn)題,包括參保人范圍、繳費(fèi)水平以及稅收優(yōu)惠等。
問(wèn)題一:什么樣的人可以參加?
答:根據(jù)意見,在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。
問(wèn)題二:什么是個(gè)人養(yǎng)老金?
答:個(gè)人養(yǎng)老金又被稱為養(yǎng)老第三支柱,與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和職業(yè)年金共同組成養(yǎng)老保障體系的“三大支柱”。
從三大支柱的結(jié)構(gòu)來(lái)看,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占據(jù)了絕對(duì)主導(dǎo)地位。據(jù)清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國(guó)保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心的測(cè)算,2019年,在我國(guó)養(yǎng)老金總資產(chǎn)中,第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為6.29萬(wàn)億元,占65.45%;企業(yè)年金和職業(yè)年金構(gòu)成的第二支柱為1.80萬(wàn)億元,占18.73%;第三支柱為1.52萬(wàn)億元,占比15.82%
2018年,國(guó)家為推廣第三支柱,在上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)三地試點(diǎn)發(fā)售個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。截至2020年末,參保人數(shù)4.9萬(wàn)人,累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入4.3億元,保費(fèi)收入與參與人數(shù)都有待進(jìn)一步提升。
本次意見指出,要推動(dòng)發(fā)展適合中國(guó)國(guó)情、政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金,與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能,協(xié)調(diào)發(fā)展其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù),健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。
問(wèn)題三:個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)誰(shuí)來(lái)承擔(dān)?
答:根據(jù)意見,個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度,繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān),實(shí)行完全積累。參加人通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái),建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。
問(wèn)題四:個(gè)人養(yǎng)老金賬戶怎么開?
答:根據(jù)意見,個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶可以由參加人在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開立,也可以通過(guò)其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開立一個(gè)本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶,用于個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)人所得稅。
參加人變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行時(shí),應(yīng)當(dāng)經(jīng)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)核驗(yàn)后,將原個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移至新的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶并注銷原資金賬戶。
問(wèn)題五:賬戶里的錢怎么用?
答:參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)購(gòu)買銀行理財(cái)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品,并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。
問(wèn)題六:賬戶里的錢可以隨時(shí)提取嗎?
答:個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行,其權(quán)益歸參加人所有,除另有規(guī)定外不得提前支取。
參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居,或者具有其他符合國(guó)家規(guī)定的情形,經(jīng)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后,可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。
領(lǐng)取時(shí),應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。參加人死亡后,其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。
問(wèn)題七:個(gè)人養(yǎng)老金能不能享受稅收優(yōu)惠?
答:意見指出,國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策,鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。
復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授余顯財(cái)認(rèn)為,個(gè)人養(yǎng)老金可能享受的稅收優(yōu)惠可參照之前在上海等地試點(diǎn)發(fā)售的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。參保人繳納養(yǎng)老金時(shí)可暫免征收個(gè)人所得稅,等到以后從賬戶支取資金時(shí)再補(bǔ)稅。
這也是國(guó)際上對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶普遍實(shí)施的“稅收遞延”政策。遞延納稅雖不能減少應(yīng)納稅額,但納稅期的推遲可以使納稅人無(wú)償使用這筆款項(xiàng)而不需支付利息,對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)等于是降低了稅收負(fù)擔(dān)。
以2018年開始在上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)發(fā)售的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)為例,納稅人購(gòu)買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,可以在個(gè)人所得稅前扣除一定額度,對(duì)養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅,等個(gè)人領(lǐng)取時(shí),再按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
如果一位參保人每月應(yīng)稅收入17000元,每月保費(fèi)扣除限額為1000元,實(shí)施個(gè)稅遞延政策后每月可少繳個(gè)人所得稅250元,一年累計(jì)少繳個(gè)稅3000元。假設(shè)一位參保人從30歲開始購(gòu)買個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn),每月保費(fèi)1000元,產(chǎn)品收益率是復(fù)利3.5%,等60歲退休時(shí),總共繳納保費(fèi)36萬(wàn)元,但賬戶價(jià)值變成了61.8萬(wàn)元。
在實(shí)際領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入時(shí),其中25%部分予以免征個(gè)稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,實(shí)際稅率僅7.5%。假設(shè)每月領(lǐng)取養(yǎng)老金的收入是5000元,1250元免稅,3750元是按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅,即交稅375元。
問(wèn)題八:個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)上限會(huì)調(diào)整嗎?
答:根據(jù)意見,目前參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。
轉(zhuǎn)自:界面新聞
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