今年兩會，個稅改革成為代表委員們最為關心的議題之一。
2019年政府工作報告提出，將推動消費穩(wěn)定增長。多措并舉促進城鄉(xiāng)居民增收，增強消費能力。將落實好新修訂的個人所得稅法，使符合減稅政策的約8000萬納稅人應享盡享。要順應消費需求的新變化，多渠道增加優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務供給，加快破除民間資本進入的堵點。
有分析指出，在增強城鄉(xiāng)居民消費能力方面，個人所得稅改革發(fā)揮了重要的作用。
減輕負擔促消費
自2018年10月1日起，我國修改后的個人所得稅法部分減稅措施進入實施階段，個稅起征點由3500元/月提高至5000元/月。很快，個稅改革的第二波紅包———《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)于2019年1月1日正式實施。
根據(jù)《暫行辦法》，今后納稅人在計算個稅應納稅所得額時，除了在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可享受6項專項附加扣除：即子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人。
子女教育方面，接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段也算；繼續(xù)教育方面，納稅人接受學歷或非學歷繼續(xù)教育的支出，在規(guī)定期間可按每年4800元或3600元定額扣除；大病醫(yī)療方面，在一個納稅年度內(nèi)，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除；住房租金方面，納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可根據(jù)承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除；贍養(yǎng)老人方面，獨生子女贍養(yǎng)老人按照每月2000元的標準定額扣除，非獨生子女每人分攤的額度不能超過每月1000元，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。
對大多數(shù)人來說，在不發(fā)生大病醫(yī)療等非日常支出的情況下，可以同時享受的大致是4項：子女教育、繼續(xù)教育、住房租金或房貸利息、贍養(yǎng)老人。對此，中國財政部、國家稅務總局相關負責人表示，個人所得稅專項附加扣除實施后，減掉的稅收都將實實在在地進入老百姓的腰包，這對于提振市場信心、推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展將發(fā)揮積極作用。
中央財經(jīng)大學財政學院教授溫來成在接受《中國產(chǎn)經(jīng)新聞》記者采訪時指出，從個稅改革目前實施的情況來看，力度還是比較大的。專項扣除比個稅基本扣除更進了一步，直接涉及民生領域的方方面面，對納稅人的減負效應明顯，提高了納稅人生活水平，促進了消費。
政策仍有完善空間
個稅改革意義重大。中國政法大學財稅法研究中心主任施正文在接受媒體采訪時表示，不到半年就全面推開的個稅改革，體現(xiàn)了稅制的公平合理，強化收入的調(diào)節(jié)分配功能。首次引入的綜合稅制讓幾項勞動所得稅負相同，起征點提高和三檔低稅率范圍的擴大，意在降低中低收入者稅負。而專項附加扣除讓減稅力度與家庭支出程度掛鉤。
今年兩會期間，代表們對此也紛紛建言。全國人大代表、格力電器董事長董明珠透露，她今年提案的核心是為企業(yè)營造公平公正的營商環(huán)境。她表示，一定要讓市場化來錘煉企業(yè)，因為現(xiàn)在還有一些企業(yè)停留在弄虛作假階段。她建議，個稅起征點最好能夠提升到1萬，主張有錢人多納稅。
而針對個稅專項扣除中的“子女教育專項抵扣”，民盟中央常委、江西省政協(xié)副主席劉曉莊建議，加大個稅優(yōu)惠力度，增加0至3周歲子女撫養(yǎng)專項附加扣除項目。有分析指出，按照目前的個稅抵扣政策，“子女教育專項抵扣”涵蓋學前教育和學歷教育的各階段（從小學到博士）。其中，學前教育（即幼兒園階段）是從3歲算起。也就是說，孩子達到3歲以上，父母才能享受個稅抵扣的優(yōu)惠政策。而補上“0-3歲”這個年齡段，則能與之銜接，讓個稅抵扣能覆蓋撫養(yǎng)子女的近乎全階段。
在個人所得稅稅率調(diào)整方面，全國政協(xié)委員、香江集團總裁翟美卿指出，在我國，各地方為了吸引人才也是各顯神通，個別地方通過對高端專業(yè)人才實施減免個人所得稅、個人所得稅返還等方式，有效降低了高端專業(yè)人才個人所得稅負擔，吸引了大量海內(nèi)外高端專業(yè)人才關注。她建議，進一步調(diào)整和完善個人所得稅法，對高端專業(yè)人才實施降低個人所得稅稅率政策。降低高端專業(yè)人才個人所得稅的最高邊際稅率至30%，將最高累進稅起征點從10萬元/月提升至15萬元/月，同時相應提高各層收入水平累進稅率的起征點。
“現(xiàn)階段的主要工作還是把現(xiàn)有的政策進一步落實，完善已經(jīng)出臺的政策，等條件成熟后再做進一步修改。”溫來成指出，比如在征收管理階段，可以進一步完善個稅個人申報系統(tǒng)，稅務系統(tǒng)的信息現(xiàn)代化建設還可以進一步加強。另外像財產(chǎn)收入實名制申報等政策，也可進一步落實。
有分析指出，對稅務機關、扣繳義務人和納稅人來講，專項附加扣除都是新事物。政策越細致、考慮越周全，后期實施過程中出現(xiàn)的問題就越少。下一步還要根據(jù)納稅人訴求及征管配套條件的成熟程度不斷完善，始終從滿足納稅人合理訴求出發(fā)，在完善政策深化改革中更好回應民眾期盼，從而讓更公平的稅制助推中國經(jīng)濟行穩(wěn)致遠。（記者 陶婭潔）
轉自：中國產(chǎn)經(jīng)新聞報
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