稅收持續(xù)加力：小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展走得穩(wěn)

　　近年來，特別是自2014年以來，國家稅務(wù)總局積極貫徹國務(wù)院部署，認(rèn)真落實(shí)國家出臺(tái)的一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，千方百計(jì)打通政策落實(shí)的“最后一公里”，讓扶持政策變成“真金白銀”，助小微企業(yè)爬坡過坎、成長(zhǎng)壯大。稅務(wù)機(jī)關(guān)的主動(dòng)作為，也收獲了小微企業(yè)千金不換的口碑。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局社情民意調(diào)查中心的調(diào)查報(bào)告顯示，社會(huì)群體對(duì)扶持小微企業(yè)發(fā)展政策表示滿意和基本滿意的為91.9%，對(duì)有關(guān)小微企業(yè)稅收減免政策落實(shí)情況表示滿意和基本滿意的達(dá)到92%。

　　優(yōu)惠再加碼：稅收減免打出“組合拳”

　　自2014年以來，國家稅務(wù)總局開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能、簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合，打出了一套落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的多稅種、多環(huán)節(jié)和多層次的“組合拳”。

　　人們通常說的小微企業(yè)是個(gè)大概念，既有繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，也有繳納增值稅和營業(yè)稅的小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶。

　　在企業(yè)所得稅方面，對(duì)小型微利企業(yè)有一系列稅收優(yōu)惠政策。2008年起實(shí)施的企業(yè)所得稅法，就將小型微利企業(yè)納入了優(yōu)惠范圍，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，比正常稅率低5個(gè)百分點(diǎn)，相當(dāng)于減輕稅負(fù)20%。自2010年起，小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策生效，年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。自2012年起，減半征收的年應(yīng)納稅所得額提高至6萬元。2014年，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠幅度進(jìn)一步提高，減半征收的應(yīng)納稅所得額調(diào)高至10萬元，并將核定征收企業(yè)納入優(yōu)惠范圍。

　　在增值稅和營業(yè)稅方面，小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶也享受了一系列稅收優(yōu)惠政策。自2011年11月1日起，國家將個(gè)體工商戶增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)由原來的月銷售額（或營業(yè)額）2000元～5000元統(tǒng)一提高至5000元～20000元，實(shí)際執(zhí)行中，各地均從高選擇適用了20000元的上限。政策實(shí)施后，超過924萬戶個(gè)體工商戶無需繳納增值稅和營業(yè)稅，年減輕稅收負(fù)擔(dān)約290億元。2013年8月1日，原來個(gè)體工商戶享有的起征點(diǎn)優(yōu)惠政策擴(kuò)大至小微企業(yè)，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人中月銷售額或營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。全國約2000萬戶個(gè)體工商戶和小微企業(yè)受益。

　　自2014年10月1日起，小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)再次提高至3萬元，優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。同時(shí)，國家出臺(tái)了與支持小微企業(yè)融資、技術(shù)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)就業(yè)等相配套的稅收優(yōu)惠政策，這些政策對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展也十分重要。

　　國家一系列稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)，給小微企業(yè)的發(fā)展帶來了實(shí)實(shí)在在的利好。2014年，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)戶數(shù)為246萬戶，共計(jì)減免稅額101億元，優(yōu)惠政策受益面達(dá)90%；享受小微企業(yè)減免增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠的有約2200萬戶納稅人，共計(jì)減免稅款511億元。三個(gè)稅種合計(jì)，2014年小微企業(yè)共減免稅款612億元。

　　服務(wù)再升級(jí)：打通政策落實(shí)“最后一公里”

　　稅收優(yōu)惠政策的關(guān)鍵在落實(shí)，難點(diǎn)也在落實(shí)。國家稅務(wù)總局始終把政策落實(shí)效果放在首位，不斷改進(jìn)管理服務(wù)，提升落實(shí)的質(zhì)量。例如，稅務(wù)總局立足管理實(shí)際，及時(shí)明確按季納稅、兼營不同應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)如何適用免稅政策及相關(guān)征管配套措施，并同步將小微企業(yè)所得稅減免由事前審批改為事后備案，進(jìn)一步簡(jiǎn)化辦稅流程，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，僅此一項(xiàng)，就提高小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策受惠面30%以上。

　　國家每出臺(tái)一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局都會(huì)同步推出政策解讀，全面闡釋政策規(guī)定、辦稅流程、申報(bào)要求和管理方式，幫助納稅人吃透政策、享受政策。2014年，稅務(wù)總局還多次派出巡回督導(dǎo)組，對(duì)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策情況開展明察暗訪、檢查督導(dǎo)，并將落實(shí)情況列入各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的績(jī)效考核。

　　稅務(wù)系統(tǒng)點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，政策落實(shí)在基層，創(chuàng)新也在基層。湖北省國稅局充分利用辦稅服務(wù)廳公告欄、門戶網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線、手機(jī)短信提醒和稅企QQ群等渠道，第一時(shí)間把減稅政策告訴每一位納稅人，并全面排查漏享戶。為解決稅收優(yōu)惠政策信息不對(duì)稱問題，廣東省國稅局精心研發(fā)所得稅電子申報(bào)系統(tǒng)，通過后臺(tái)數(shù)據(jù)分析，主動(dòng)提醒納稅人，自動(dòng)計(jì)算減免稅額，解決了納稅人“嫌麻煩”“不會(huì)算”的問題。

　　2014年，核定征收的小微企業(yè)納入所得稅減半征收優(yōu)惠范圍，這對(duì)稅收管理提出了更高的要求。甘肅省酒泉市國稅局第一時(shí)間對(duì)全市符合條件的小微企業(yè)開展摸底，對(duì)全市2716個(gè)核定稅額戶加以調(diào)整，逐戶下發(fā)提醒單明確計(jì)算及申報(bào)方法，讓每一戶納稅人享受到改革的紅利。

　　2014年10月，小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)提高后，湖南省有55萬戶小微企業(yè)和個(gè)體工商戶可享受免稅政策。長(zhǎng)沙市國稅局、地稅局毫不松懈，及時(shí)將工作重心轉(zhuǎn)移到納稅服務(wù)上來，認(rèn)真做好稅法宣傳、政策輔導(dǎo)及巡查巡管等工作，提升服務(wù)質(zhì)效。

　　2014年11月，稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)力度再次加碼，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)都開始在12366納稅服務(wù)熱線中增設(shè)“小微政策落實(shí)情況投訴”選項(xiàng)，并承諾3個(gè)工作日內(nèi)將優(yōu)惠政策落到實(shí)處，確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享。

　　扶持見實(shí)效：小微企業(yè)減負(fù)加油輕裝上路

　　“制度+科技+服務(wù)”，一套抓小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的有效機(jī)制已經(jīng)形成。國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)楊益民表示，絕大多數(shù)符合條件的小微企業(yè)都享受到了稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)明顯減輕，發(fā)展后勁明顯增強(qiáng)，就業(yè)容量不斷增多，稅收優(yōu)惠政策的杠桿作用逐步顯現(xiàn)。

　　2013年成立的上海市滔興物業(yè)管理有限公司老板施瑩瑩說：“公司每招收一個(gè)再就業(yè)員工，每年就能減免稅款4800元。如果年應(yīng)納稅所得額不超過10萬元，還可以享受減半征收所得稅政策。”據(jù)她介紹，僅2014年一年，公司就享受營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等減免70余萬元，她已經(jīng)打算擴(kuò)大經(jīng)營，計(jì)劃再招100人。

　　稅收優(yōu)惠政策也讓小微企業(yè)嘗到了轉(zhuǎn)型升級(jí)的甜頭。廣州市柏宏紡織實(shí)業(yè)有限公司于2013年5月成立，成立當(dāng)年便及時(shí)全面地享受到了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，總經(jīng)理高柏聰高興地說：“小微企業(yè)的第一年都特別難熬，但我們及時(shí)享受到了3000多元的減免稅，給企業(yè)發(fā)展注入了動(dòng)力?！比缃?，該公司開始加大對(duì)面料研發(fā)的投入，生產(chǎn)規(guī)模迅速壯大。

　　盡管小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)已見成效，但稅務(wù)機(jī)關(guān)并不滿足。“社情民意調(diào)查指標(biāo)的滿意度平均為92%，既是對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一年來辛勤工作的肯定，也說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策方面還需要進(jìn)一步下大力氣。”國家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)劉麗堅(jiān)對(duì)國家統(tǒng)計(jì)局的調(diào)查結(jié)果有著清醒的認(rèn)識(shí)。

　　對(duì)于未來如何繼續(xù)扶持小微企業(yè)發(fā)展，國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)李三江表示，稅務(wù)機(jī)關(guān)既要認(rèn)真做好稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)工作，又要積極研究進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展的政策預(yù)案，不斷提高稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力和水平。

來源：中國稅務(wù)報(bào)

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