外匯局今年來共公布43起處罰案例，中國(guó)建設(shè)銀行德州分行等9家銀行被點(diǎn)名

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　　外匯管理有多嚴(yán)？這些外匯案剛被揪出來，9家銀行罕見遭點(diǎn)名

 

　　國(guó)家外匯管理局新近又通報(bào)了25起外匯違規(guī)案例，這是今年以來外匯局第三次集中通報(bào)外匯違規(guī)案例。從通報(bào)的處罰結(jié)果看，包括企業(yè)、個(gè)人甚至是銀行，都因從事各類外匯違法違規(guī)行為而被處罰，有的處以上千萬的天價(jià)罰金，有的甚至被司法機(jī)關(guān)判以有期徒刑。

　　7月28日通報(bào)的25起外匯違法違規(guī)案例中，外匯局罕見地點(diǎn)名了9家銀行，指責(zé)其忽視或違反規(guī)定，并處以相應(yīng)罰款。這些被點(diǎn)名的銀行包括興業(yè)銀行重慶分行、民生銀行三亞分行、寧波銀行上海張江支行、重慶農(nóng)村商業(yè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行嘉善支行和鎮(zhèn)江分行、恒豐銀行泉州分行、中國(guó)建設(shè)銀行德州分行、平安銀行珠海分行。其中，除民生銀行三亞分行外，其他銀行都是因?yàn)槲磳?duì)企業(yè)客戶的貿(mào)易背景及單證真實(shí)性、合理性進(jìn)行盡職審查，或未審核個(gè)人委托購(gòu)匯授權(quán)書等材料以及對(duì)購(gòu)匯人民幣資金來源未進(jìn)行盡職調(diào)查等原因而遭罰。

 

　　而今年以來，外匯局今年以來共公布了43起處罰案例，被處罰的違法違規(guī)行為有何共性？哪類外匯違規(guī)行為最容易被監(jiān)管部門“盯上”？券商中國(guó)記者對(duì)今年以來外匯局的處罰案例進(jìn)行全面梳理總結(jié)。

 

 

 

　　在外匯局通報(bào)的共43起處罰案例中，企業(yè)違法違規(guī)案例有16起。歸納下這些案例的特點(diǎn)，虛構(gòu)并不存在的境外投資名目、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、進(jìn)口交易等，以假借向境外付匯的名義達(dá)到向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的，是被處罰企業(yè)的慣用伎倆。其中，為了虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易，不少企業(yè)常通過偽造商業(yè)發(fā)票和貨運(yùn)提單，或使用已作廢貨運(yùn)提單的方式，向境外付匯。

 

　　案例一：

 

　　2015年7月至9月，捷匯通（天津）貿(mào)易有限公司編造采購(gòu)合同，虛構(gòu)進(jìn)口貿(mào)易，以“預(yù)付貨款”名義對(duì)外支付4825.78萬美元，造成大額外匯資金非法流出，被外匯局處以罰款606萬元人民幣。

 

　　案例二：

 

　　2014年3月至2016年6月，四川元捷貿(mào)易有限責(zé)任公司虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易，多次使用報(bào)廢船只的虛假提單，辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)20筆合計(jì)1299.92萬美元；辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯業(yè)務(wù)20筆合計(jì)1303.38萬美元，非法進(jìn)行套利。

 

　　案例三：

 

　　還有一家公司的手法更夸張，不僅虛構(gòu)合同，合同訂立的市場(chǎng)價(jià)格還高的離譜，已達(dá)到更大規(guī)模的境外付匯。2015年8月至9月，寧波大程國(guó)際貿(mào)易有限公司勾結(jié)境外多家公司，使用其他公司作廢提單，虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同，訂立高于市場(chǎng)價(jià)5倍至20倍的交易價(jià)格，先后15次向境外非法轉(zhuǎn)移資金，金額合計(jì)1.19億美元，最終外匯局對(duì)其作出罰款2281萬元人民幣的行政處罰。

 

　　寧波大成國(guó)際貿(mào)易的違規(guī)行為不僅是外匯局公布的企業(yè)違規(guī)案例中逃匯規(guī)模最大的，也是受罰金額最高的。

 

　　案例四：

 

　　此外，雖然絕大多數(shù)企業(yè)是將自有資金通過虛構(gòu)貿(mào)易對(duì)外付匯的方式轉(zhuǎn)移出去，也有企業(yè)已不滿足于將自有資金轉(zhuǎn)移出境，而是借款轉(zhuǎn)移資金。2015年3月，深圳市圣灝實(shí)業(yè)有限公司通過虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易、篡改提單信息、偽造海運(yùn)提單等手段，從銀行騙取貿(mào)易融資849.49萬美元，非法轉(zhuǎn)移境外，被外匯局處罰105萬元人民幣。

 

　　值得注意的是，在外匯局公布的這16起企業(yè)違法違規(guī)案例中，貿(mào)易類企業(yè)是“重災(zāi)區(qū)”。管濤表示，我國(guó)經(jīng)常賬戶開放后，通過貨物貿(mào)易項(xiàng)下以內(nèi)部定價(jià)的形式進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象比較多，且對(duì)監(jiān)管部門來說，貨物貿(mào)易項(xiàng)下的資金違規(guī)轉(zhuǎn)移活動(dòng)更易甄別，主要看貨物流和現(xiàn)金流是否匹配，相比之下，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的資金轉(zhuǎn)移甄別難度較大。

 

　　資深外匯人士韓會(huì)師對(duì)券商中國(guó)記者表示，很多貿(mào)易公司可以替中小企業(yè)代辦進(jìn)出口業(yè)務(wù)，這就為集中眾多中小企業(yè)的進(jìn)出口單據(jù)提供了便利，從而可以通過進(jìn)出口貿(mào)易單據(jù)的重復(fù)使用，進(jìn)行收付匯套利。

 

 

 

　　今年以來，在公布的43起處罰案例中，個(gè)人外匯違法違規(guī)案例最多，共18起，占比達(dá)到42%。“螞蟻搬家”式分拆逃匯、非法買賣外匯（如通過地下錢莊）、騙匯逃匯等形式是被處罰的常見形式。

 

　　“螞蟻搬家”就是指利用多名個(gè)人年度5萬美金的便利購(gòu)匯額度及個(gè)人銀行賬戶，將外匯資金違規(guī)匯入某人控制的境外賬戶中，以達(dá)到向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的。

 

　　例如，2015年7月至8月，山西籍王某將其本人的資金轉(zhuǎn)入自己公司30名員工的賬戶，并由其員工以境外留學(xué)名義購(gòu)匯，分30筆匯至王某在境外的個(gè)人賬戶，總計(jì)金額折美元144.63萬美元。

 

　　非法逃匯類似于“螞蟻搬家”，都是利用多名個(gè)人年度購(gòu)匯額度換取外匯，所不同的是，后者是將資金轉(zhuǎn)移出境，而前者的錢還留在國(guó)內(nèi)，只不過是將人民幣換成了外幣，已達(dá)到賺取匯差的目的。

 

　　2015年2月至12月，山東籍趙某為實(shí)現(xiàn)大額兌換外匯目的，將公司賬戶內(nèi)資金分散劃入41名員工個(gè)人賬戶，利用這些員工個(gè)人購(gòu)匯額度通過網(wǎng)銀辦理購(gòu)匯，再組織人員將所購(gòu)?fù)鈪R分439筆全部提取現(xiàn)鈔后歸集存入趙某個(gè)人賬戶，轉(zhuǎn)為定期存款，合計(jì)204.68萬美元。

 

　　“螞蟻搬家”式分拆逃匯、非法逃匯都是個(gè)人直接通過銀行渠道從事外匯違法違規(guī)行為，均涉及向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯的環(huán)節(jié)。因此，為了加強(qiáng)對(duì)個(gè)人購(gòu)匯的監(jiān)控，外匯局去年末改進(jìn)了個(gè)人外匯信息申報(bào)管理，從細(xì)化申報(bào)內(nèi)容、要求銀行加強(qiáng)客戶身份識(shí)別、對(duì)個(gè)人申報(bào)進(jìn)行事中事后抽查并加大懲處力度等方面強(qiáng)化對(duì)個(gè)人購(gòu)匯行為的監(jiān)測(cè)。

 

　　據(jù)了解，目前我國(guó)資本賬戶尚未實(shí)現(xiàn)完全可兌換，資本項(xiàng)下個(gè)人對(duì)外投資只能通過規(guī)定的渠道，如QDII（合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者）等實(shí)現(xiàn)。除規(guī)定的渠道外，居民個(gè)人購(gòu)匯只限用于經(jīng)常項(xiàng)下的對(duì)外支付，包括因私旅游、境外留學(xué)、公務(wù)及商務(wù)出國(guó)、探親、境外就醫(yī)、貨物貿(mào)易、購(gòu)買非投資類保險(xiǎn)以及咨詢服務(wù)等。個(gè)人購(gòu)匯不得用于境外買房、證券投資、購(gòu)買分紅類保險(xiǎn)等。

 

 

 

　　通過非正規(guī)渠道進(jìn)行非法買賣外匯最常用的手段便是地下錢莊，如2016年6月至9月，湖北籍劉某通過地下錢莊分3次將1035萬元人民幣兌換成港元并在香港購(gòu)買股票，股票賣出所得1490萬港元通過地下錢莊在香港結(jié)匯，分8次匯入境內(nèi)。

 

　　上述接近外匯局人士透露，地下錢莊主要是偽裝成貿(mào)易項(xiàng)下或是投資項(xiàng)下的付款，并借助銀行賬戶系統(tǒng)進(jìn)行跨境資金轉(zhuǎn)移，內(nèi)保外貸履約、大額異地購(gòu)匯都是常用的偽裝手段。地下錢莊的另一個(gè)特點(diǎn)，就是金融機(jī)構(gòu)人員參與的較多，“客戶到銀行做外匯業(yè)務(wù)，有的銀行業(yè)務(wù)人員就會(huì)找理由說做不了，并把地下錢莊介紹給客戶；還有的地下錢莊一時(shí)資金頭寸不夠，銀行人員甚至能將客戶的資金暫時(shí)挪用給地下錢莊。”

 

　　非法買賣外匯，除了是個(gè)人通過地下錢莊等非正規(guī)渠道實(shí)現(xiàn)資金在不同幣種之間的轉(zhuǎn)換外，還可能是指?jìng)€(gè)人向他人非法售賣外匯，通俗講，就是個(gè)人干了銀行的活。例如，2011年8月至2015年3月，浙江籍施某通過其實(shí)際控制的香港公司在內(nèi)地開立離岸賬戶，將公司出口所得外匯收入546萬美元，非法售賣給境內(nèi)個(gè)人。

 

　　類似的還有浙江籍陳某等4人以本人及親戚朋友名義，辦理100多張銀行卡，在2013年至2015年間在澳門提取港元現(xiàn)鈔，再私下賣給當(dāng)?shù)厣虘艋蛸€場(chǎng)，涉及金額4.76億元人民幣。該行為構(gòu)成未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯以外其他外匯業(yè)務(wù)行為，浙江瑞安市人民法院以非法經(jīng)營(yíng)罪判決陳某等4人有期徒刑3至5年，并處罰金30萬元人民幣。

 

　　雖然被處罰的個(gè)人多數(shù)是因?yàn)檫`規(guī)將資金轉(zhuǎn)移出境，但這并不代表外匯局放松了對(duì)資金違規(guī)入境的審查。在18起個(gè)人外匯違法違規(guī)案例中，有3起是因?yàn)橘Y金未通過正規(guī)渠道違規(guī)入境遭罰，其中有2起是出于逃稅的目的。如貴州籍祝為逃避監(jiān)管，將1291.4萬港元通過地下錢莊兌換并轉(zhuǎn)入境內(nèi)本人人民幣賬戶，涉及金額1034.74萬元人民幣；廣東籍陳某為實(shí)現(xiàn)逃稅目的，將境外收取的外匯通過地下錢莊轉(zhuǎn)入境內(nèi)本人人民幣賬戶，涉及金額1037.4萬元人民幣等。

 

　　此外，值得注意的是，在最新公布的處罰案例中，還出現(xiàn)了香港籍人士遭罰的“身影”。2014年，香港籍潘某通過其境內(nèi)個(gè)人結(jié)算賬戶收取境內(nèi)個(gè)人葉某11筆，共計(jì)403萬元人民幣，聯(lián)系香港地下錢莊向葉某指定境外供貨商付款501萬港元，用于走私動(dòng)物飼料。潘某的行為因構(gòu)成非法介紹買賣外匯行為，并處以罰款18萬元人民幣。

 

　　管濤解釋稱，依照管轄權(quán)，在我國(guó)境內(nèi)從事違法違規(guī)活動(dòng)的個(gè)人，我國(guó)監(jiān)管部門有權(quán)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查處罰，這與是否是境內(nèi)外居民的身份無關(guān)。

 

 

 

　　在7月28日通報(bào)的25起外匯違法違規(guī)案例中，外匯局罕見地點(diǎn)名了9家銀行，指責(zé)其忽視或違反規(guī)定，并處以相應(yīng)罰款。這些被點(diǎn)名的銀行包括興業(yè)銀行重慶分行、民生銀行三亞分行、寧波銀行上海張江支行、重慶農(nóng)村商業(yè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行嘉善支行和鎮(zhèn)江分行、恒豐銀行泉州分行、中國(guó)建設(shè)銀行德州分行、平安銀行珠海分行。其中，除民生銀行三亞分行外，其他銀行都是因?yàn)槲磳?duì)企業(yè)客戶的貿(mào)易背景及單證真實(shí)性、合理性進(jìn)行盡職審查，或未審核個(gè)人委托購(gòu)匯授權(quán)書等材料以及對(duì)購(gòu)匯人民幣資金來源未進(jìn)行盡職調(diào)查等原因而遭罰。

 

　　民生銀行三亞分行的案例較為特殊，它并非由于未對(duì)客戶購(gòu)匯用途的真實(shí)性盡職審查而遭罰，而是因?yàn)槠鋯T工“監(jiān)守自盜”。2014年5月至2016年1月，民生銀行三亞分行為17名個(gè)人辦理18筆購(gòu)匯匯出業(yè)務(wù)，金額81.08萬美元。其中16人為該行員工，均為出借個(gè)人購(gòu)匯額度幫助該行負(fù)責(zé)人汪某及朋友購(gòu)匯匯往境外賬戶。2016年7月，該行為5名員工辦理5筆購(gòu)匯提鈔業(yè)務(wù)，金額45000美元，均為出借個(gè)人購(gòu)匯額度幫助該行負(fù)責(zé)人汪某購(gòu)匯提鈔。

 

　　外匯局方面表示，民生銀行三亞分行的上述行為違反了《個(gè)人外匯管理辦法》第七條、第九條、第三十二條等規(guī)定，參與人員主要為該行負(fù)責(zé)人和員工，情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定，予以罰款100萬元人民幣，責(zé)令停止對(duì)私售匯業(yè)務(wù)1年的處罰，對(duì)該行負(fù)責(zé)人汪某罰款50萬元人民幣，責(zé)令對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

 

　　實(shí)際上，從上述分享的個(gè)人及銀行的案例中，可以發(fā)現(xiàn)有不少案例是員工出借個(gè)人購(gòu)匯額度幫助領(lǐng)導(dǎo)購(gòu)匯，券商中國(guó)記者在此提醒讀者，出借個(gè)人購(gòu)匯額度協(xié)助他人購(gòu)匯，屬于違法違規(guī)行為。外匯局新聞發(fā)言人王春英曾表示，假申報(bào)、騙匯、欺詐、違規(guī)使用和非法轉(zhuǎn)移外匯資金等違法違規(guī)行為，將被列入“關(guān)注名單”，在未來一定時(shí)期內(nèi)限制或者禁止購(gòu)匯，依法納入個(gè)人信用記錄、予以行政處罰、進(jìn)行反洗錢調(diào)查、移送司法機(jī)關(guān)處理等。

 

　　中國(guó)金融四十人論壇（CF40）高級(jí)研究員、前外匯局國(guó)際收支司司長(zhǎng)管濤對(duì)券商中國(guó)記者表示，處罰依據(jù)首先要看相關(guān)法規(guī)，法規(guī)條例中會(huì)對(duì)不同的違法違規(guī)行為制定一定的處罰標(biāo)準(zhǔn)。至于最終罰金規(guī)模如何確定，則要在法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)過去同類型案件的判例結(jié)果，以及當(dāng)前外部資本流動(dòng)形勢(shì)來綜合考慮，如當(dāng)前是資本外流壓力大于資本流入，則會(huì)對(duì)資本外流的違法違規(guī)行為從重處罰。

 

　　一接近外匯局人士對(duì)券商中國(guó)記者表示，近幾年來，為加強(qiáng)對(duì)外匯市場(chǎng)的監(jiān)測(cè)，外蕩局升級(jí)科技手段，通過建立多個(gè)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，如貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、個(gè)人外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)掌握外匯市場(chǎng)的資金流動(dòng)情況。目前外匯局對(duì)外匯資金的總體監(jiān)管原則主要是篩選線索、抓大放小進(jìn)行核查、抓出典型違規(guī)案例予以處罰震懾。